現金賬的意思、現金賬的詳細解釋

現金賬的解釋

[cashbook] 記載一切現金收入和支出的原始登錄的賬本;現金日記賬,流水賬

現的解釋現（現） à 顯露：出現。表現。發現。體現。現身說法。實有的，當時就有的：現金。現款。現貨。現實（.客觀存在的事物；.合于客觀情況的）。目前，當時：現時。現在。現今。現場。現代。現買現賣。隱

現金賬是會計術語，指專門記錄企業現金收入、支出及結存情況的賬簿，屬于日記賬的一種。根據《現代漢語詞典》（第7版），該詞指“按時間順序逐筆登記現金收付業務的賬簿”，其核心功能是實現對現金流動的實時監控。

在會計實務中，現金賬需遵循《企業會計準則——基本準則》的規範，要求每日終了結算餘額，并與實際庫存現金核對。根據財政部《會計基礎工作規範》，完整的現金賬應包含日期欄、憑證號欄、摘要欄、對方科目欄、收入欄、支出欄和結餘欄七大要素。

該賬簿具有雙重控制作用：一方面通過連續編號的憑證登記防止篡改，另一方面要求會計與出納崗位分離形成内部牽制。中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》特别強調，開戶單位必須設置現金賬，逐筆記載現金收付，且庫存現金不得超過核定限額。

現金賬（也稱現金日記賬或現金出納賬）是用于系統記錄企業或個人現金收支活動的會計賬簿，屬于財務管理的基礎工具。以下從定義、核心要素及作用三方面綜合說明：

現金賬是以貨币形式逐筆、序時登記現金收入、支出及結存情況的專用賬簿。其記錄依據為審核無誤的現金收付憑證（如發票、收據）及銀行提現憑證。

記錄對象
僅限現金交易，包括現金流入（如銷售收入、借款）和流出（如采購付款、費用報銷）。
登記規範
- 登記人員：由專職出納負責記錄，确保職責分離。
- 記賬原則：按時間順序逐筆登記，每日結出餘額并與實際庫存現金核對。
- 借貸方向：借方表示現金增加（如收款），貸方表示現金減少（如付款）。

示例：某企業收取現金貨款1,000元，出納需在現金賬借方登記此筆收入；支付辦公費500元時，則在貸方登記支出，并更新結餘為500元。

提示：現金賬需采用訂本式賬簿以防止篡改，并定期與總賬、銀行對賬單核對，确保賬實相符。