现金账的意思、现金账的详细解释

现金账的解释

[cashbook] 记载一切现金收入和支出的原始登录的账本;现金日记账,流水账

现的解释现（現） à 显露：出现。表现。发现。体现。现身说法。实有的，当时就有的：现金。现款。现货。现实（.客观存在的事物；.合于客观情况的）。目前，当时：现时。现在。现今。现场。现代。现买现卖。隐

现金账是会计术语，指专门记录企业现金收入、支出及结存情况的账簿，属于日记账的一种。根据《现代汉语词典》（第7版），该词指“按时间顺序逐笔登记现金收付业务的账簿”，其核心功能是实现对现金流动的实时监控。

在会计实务中，现金账需遵循《企业会计准则——基本准则》的规范，要求每日终了结算余额，并与实际库存现金核对。根据财政部《会计基础工作规范》，完整的现金账应包含日期栏、凭证号栏、摘要栏、对方科目栏、收入栏、支出栏和结余栏七大要素。

该账簿具有双重控制作用：一方面通过连续编号的凭证登记防止篡改，另一方面要求会计与出纳岗位分离形成内部牵制。中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》特别强调，开户单位必须设置现金账，逐笔记载现金收付，且库存现金不得超过核定限额。

现金账（也称现金日记账或现金出纳账）是用于系统记录企业或个人现金收支活动的会计账簿，属于财务管理的基础工具。以下从定义、核心要素及作用三方面综合说明：

现金账是以货币形式逐笔、序时登记现金收入、支出及结存情况的专用账簿。其记录依据为审核无误的现金收付凭证（如发票、收据）及银行提现凭证。

记录对象
仅限现金交易，包括现金流入（如销售收入、借款）和流出（如采购付款、费用报销）。
登记规范
- 登记人员：由专职出纳负责记录，确保职责分离。
- 记账原则：按时间顺序逐笔登记，每日结出余额并与实际库存现金核对。
- 借贷方向：借方表示现金增加（如收款），贷方表示现金减少（如付款）。

示例：某企业收取现金货款1,000元，出纳需在现金账借方登记此笔收入；支付办公费500元时，则在贷方登记支出，并更新结余为500元。

提示：现金账需采用订本式账簿以防止篡改，并定期与总账、银行对账单核对，确保账实相符。