英語翻譯：

【經】 detail ledger; subsidiary ledger

相關詞條：

1.subsidiaryledger  2.detailaccount  3.detailledger  4.subsidiaryledgeraccounts  

分詞翻譯：

明的英語翻譯：

bright; clear; clear-sighted; honest; immediately following in time
understand
【醫】 phanero-

細的英語翻譯：

careful; fine; slender; thin; thinly; thinness; trifling
【計】 mic-
【醫】 lepto-; micr-; micro-; mikro-; tenuity

分類帳的英語翻譯：

ledger
【經】 book of final entry; ledger

專業解析

明細分類賬（Subsidiary Ledger）是會計體系中記錄特定賬戶明細信息的輔助賬簿，與總分類賬（General Ledger）形成補充關系。其核心特征與作用體現在以下三方面：

1. 明細數據記錄

   明細分類賬按具體核算對象設立獨立賬戶，例如應收賬款明細賬按客戶名稱分設子賬戶，逐筆記錄交易金額、日期及憑證編號。這種結構為《企業會計準則——基本準則》要求的會計信息可驗證性提供了底層支持（參考：財政部《企業會計準則應用指南》）。

2. 分類控制功能

   作為總賬科目的細化延伸，每個明細賬彙總後需與總賬控制賬戶餘額保持一緻。例如固定資産明細賬需分類記錄設備原值、折舊等信息，月末累計值應與總賬"固定資産"科目核對相符（參考：國際會計準則理事會IAS 1第55段）。

3. 管理決策支持

   通過供應商應付賬款明細賬，企業可分析不同賬期的負債分布；庫存商品明細賬可追蹤具體品類的進銷存數據，這些顆粒度更細的信息為營運資金管理提供決策依據（參考：美國注冊會計師協會AICPA審計準則第315號）。

網絡擴展解釋

明細分類賬（也稱明細賬）是會計體系中用于詳細記錄經濟業務的賬簿，具有以下核心特點和作用：

一、基本定義

明細分類賬根據二級會計科目或明細子目設置賬頁，分類登記具體經濟業務。它提供比總分類賬更詳細的核算資料，例如資産、負債、所有者權益等會計要素的明細信息。例如，總賬中的“應收賬款”僅顯示總額，而明細賬會具體記錄每個客戶的欠款金額和交易明細。

二、主要作用

1. 補充總賬信息：對總分類賬進行細化，例如總賬中的“原材料”科目在明細賬中會按材料種類分項記錄；
2. 支持管理決策：通過詳細數據幫助企業分析業務細節（如銷售區域分布、客戶賬齡）；
3. 編制報表依據：為利潤表、資産負債表等提供直接數據來源，尤其是收入、支出類科目。

三、内容結構

明細賬通常包含以下字段：

• 賬戶名稱（如“應收賬款—甲公司”）
• 日期及憑證號（記錄交易發生時間和憑證編號）
• 摘要與金額（包括借貸方金額及餘額）
• 輔助計量（如數量、單價，適用于存貨類科目）

四、常見格式類型

根據業務需求選擇不同格式：

• 三欄式：適用于僅需金額記錄的科目（如應收賬款）；
• 多欄式：用于費用、成本等多維度分析的科目；
• 數量金額式：需同時記錄數量與金額的存貨類科目。

五、與總賬的關系

明細賬與總賬形成統馭關系：總賬提供彙總數據，明細賬提供具體明細，兩者金額需定期核對一緻（平行登記原則）。例如，總賬“應付賬款”餘額應等于所有供應商明細賬餘額之和。

提示：實際應用中需根據企業性質選擇明細科目深度，避免過度細分導緻管理成本增加。更多模闆可參考中的格式示例。

分類

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