稅款抵免英文解釋翻譯、稅款抵免的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 tax credits

imposition; impost; tax; taxation
【經】 imposition; tax

【法】 tax credit

稅款抵免（Tax Credit）是稅務體系中的核心概念，指納稅人通過法定途徑直接減少應繳稅款金額的機制。與稅前扣除（Tax Deduction）不同，稅款抵免是在計算應納稅額後直接從稅款總額中扣除，具有更直接的減稅效果。

核心特征解析：

計算層級：以中國個人所得稅為例，稅款抵免作用于應納稅額階段，公式可表示為： $$ text{最終應納稅額} = text{應納稅所得額} times text{稅率} - text{速算扣除數} - text{稅收抵免} $$
類别劃分：
- 可退還抵免（Refundable Credit）：當抵免金額超過應納稅額時，差額可申請退還
- 不可退還抵免（Non-refundable Credit）：抵免上限為應納稅額總額
典型應用場景：
- 跨境稅收中的境外已繳稅款抵免（《中華人民共和國企業所得稅法》第23條）
- 新能源企業投資抵免（財政部稅務總局公告2023年第14號）
- 子女教育等專項附加抵免（《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》）

在國際稅收領域，OECD《稅收協定範本》第23條确立的雙重征稅抵免機制，為跨國企業提供避免重複征稅的法定依據。美國聯邦稅務局（IRS）則将勞動所得抵免（EITC）作為典型可退還抵免範例，最高抵免額度可達6,935美元（2025納稅年度标準）。

中國國家稅務總局官方文件顯示，2023年度全國稅收抵免總額達2.1萬億元，占稅收總收入12.7%，主要集中于增值稅留抵退稅和企業研發費用加計扣除領域。

稅款抵免是指納稅人根據稅法規定，将符合條件的支出或已繳納的稅款直接沖抵應納稅額的一種稅收優惠制度。其核心在于直接減少應納稅額，而非僅降低應稅收入。以下是詳細解釋：

直接減稅作用
稅款抵免直接從應納稅額中扣除特定金額，例如：若應納稅額為$1000，抵免$200後僅需繳納$800。這與稅收扣除（僅減少應稅收入）有本質區别。
國際與國内雙重應用
- 國際層面：用于避免重複征稅，例如居民境外所得已繳稅款可在本國抵免（如中國《個人所得稅法》第七條）。
- 國内層面：鼓勵特定行為，如美國對安裝太陽能設備的稅收抵免。

以公式對比：
$$ text{抵免後稅額} = text{應納稅額} - text{抵免額}
$$
$$ text{扣除後稅額} = (text{收入} - text{扣除額}) times text{稅率}
$$
可見，抵免對高稅率納稅人更有利。

如需了解具體抵免項目或申報流程，可參考稅收主管部門發布的最新政策。