税款抵免英文解释翻译、税款抵免的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 tax credits

imposition; impost; tax; taxation
【经】 imposition; tax

【法】 tax credit

税款抵免（Tax Credit）是税务体系中的核心概念，指纳税人通过法定途径直接减少应缴税款金额的机制。与税前扣除（Tax Deduction）不同，税款抵免是在计算应纳税额后直接从税款总额中扣除，具有更直接的减税效果。

核心特征解析：

计算层级：以中国个人所得税为例，税款抵免作用于应纳税额阶段，公式可表示为： $$ text{最终应纳税额} = text{应纳税所得额} times text{税率} - text{速算扣除数} - text{税收抵免} $$
类别划分：
- 可退还抵免（Refundable Credit）：当抵免金额超过应纳税额时，差额可申请退还
- 不可退还抵免（Non-refundable Credit）：抵免上限为应纳税额总额
典型应用场景：
- 跨境税收中的境外已缴税款抵免（《中华人民共和国企业所得税法》第23条）
- 新能源企业投资抵免（财政部税务总局公告2023年第14号）
- 子女教育等专项附加抵免（《个人所得税专项附加扣除暂行办法》）

在国际税收领域，OECD《税收协定范本》第23条确立的双重征税抵免机制，为跨国企业提供避免重复征税的法定依据。美国联邦税务局（IRS）则将劳动所得抵免（EITC）作为典型可退还抵免范例，最高抵免额度可达6,935美元（2025纳税年度标准）。

中国国家税务总局官方文件显示，2023年度全国税收抵免总额达2.1万亿元，占税收总收入12.7%，主要集中于增值税留抵退税和企业研发费用加计扣除领域。

税款抵免是指纳税人根据税法规定，将符合条件的支出或已缴纳的税款直接冲抵应纳税额的一种税收优惠制度。其核心在于直接减少应纳税额，而非仅降低应税收入。以下是详细解释：

直接减税作用
税款抵免直接从应纳税额中扣除特定金额，例如：若应纳税额为$1000，抵免$200后仅需缴纳$800。这与税收扣除（仅减少应税收入）有本质区别。
国际与国内双重应用
- 国际层面：用于避免重复征税，例如居民境外所得已缴税款可在本国抵免（如中国《个人所得税法》第七条）。
- 国内层面：鼓励特定行为，如美国对安装太阳能设备的税收抵免。

以公式对比：
$$ text{抵免后税额} = text{应纳税额} - text{抵免额}
$$
$$ text{扣除后税额} = (text{收入} - text{扣除额}) times text{税率}
$$
可见，抵免对高税率纳税人更有利。

如需了解具体抵免项目或申报流程，可参考税收主管部门发布的最新政策。