对公司的未分配盈余征税英文解释翻译、对公司的未分配盈余征税的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 taxed on corporation's undistributed earnings

分词翻译：

对的英语翻译：

right; answer; reply; at; check; compare; couple; mutual; opposite; versus; vs
face to face
【计】 P
【化】 dyad
【医】 Adv.; contra-; corps; ob-; p-; pair; par; para-
【经】 vs

公司的英语翻译：

company; corporation; division; firm; Inc
【医】 company
【经】 concern; corp; establishment; firm; incorporation; syndicate

未分配盈余的英语翻译：

【经】 undivided surplus

征税的英语翻译：

levy; taxation; toll
【经】 assess a tax; imposition; imposition of tax; tax; taxation

专业解析

从汉英词典及财税角度解释，“对公司的未分配盈余征税”（Taxation on a Company's Undistributed Profits）是指税务机关针对企业税后利润中未分配给股东、留存于公司内部积累的部分征收所得税的行为。以下是详细解析：

一、核心概念定义

未分配盈余（Undistributed Profits/Retained Earnings）
指企业在一个会计年度实现的净利润，扣除法定公积金、任意公积金及向股东分配的股利后，剩余留存于公司的累积利润。其英文对应术语为 "Retained Earnings"（留存收益）或 "Undistributed Profits"（未分配利润）。
征税逻辑
部分国家为防止企业通过保留利润规避股东个人所得税（如股息税），会对超额留存利润征收附加税。例如：
- 中国：未分配盈余本身不直接征税，但若企业长期不分配利润且无合理理由，税务机关可能依据《企业所得税法》及《特别纳税调整实施办法》进行纳税调整，视为利润分配并征收企业所得税（适用25%税率）。
- 国际案例：美国历史上曾征收"累积收益税"（Accumulated Earnings Tax），针对为避税目的累积超额利润的公司征收惩罚性税率（20%）。

二、中国税法下的处理规则

根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例：

常规征税环节
企业年度利润需先缴纳25%企业所得税（符合条件的小微企业享受优惠税率），税后净利润方可分配或留存。
未分配盈余的税务影响
- 居民企业间股息免税：若企业将盈余分配给境内居民企业股东，可免征企业所得税（《企业所得税法》第二十六条）。
- 个人股东递延纳税：未分配利润暂不触发个人所得税，但未来分配时个人需缴纳20%股息红利税。
- 反避税监管：税务机关有权对"无合理经营需要"长期不分配利润的行为进行调查，若认定属于避税安排，可强制视同分配并征税。

三、权威参考依据

《中华人民共和国企业所得税法》
第六条明确企业收入总额包含"股息、红利等权益性投资收益"，第二十六条界定免税股息范围（来源：国家税务总局官网）。

《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）
第九章规定对"利润滞留"行为可实施纳税调整（来源：财政部税收政策库）。

OECD《税收协定范本》
第10条提及股息征税权分配原则，部分国家据此制定反累积利润规则（来源：OECD官网）。

实务提示：企业需通过股东会决议、投资计划等证明留存利润用于合理经营目的（如研发、扩产），避免被认定为避税行为。建议参考《企业所得税政策指引》中"利润分配合理性"判定标准（国家税务总局发布）。

（注：因部分法规链接需动态查询，请访问国家税务总局法规库或财政部税收政策库获取最新原文。）

网络扩展解释

对公司的未分配盈余征税是指针对企业留存未分配给股东的利润部分征收的税款。以下是详细解释：

一、未分配盈余的定义

未分配盈余（即未分配利润）是企业税后利润中未分配给股东、留存于内部的收益积累，属于所有者权益的一部分。其用途包括再投资、偿还债务或作为储备资金。

二、征税的背景与目的

防止避税：部分国家（如美国曾实施“累计盈余税”）为防止企业通过留存利润规避股东个人所得税，对超出合理经营需求的未分配利润额外征税。
税收公平：确保企业利润无论是否分配，均承担相应税负，避免长期留存利润导致税收递延。

三、税务处理方式（以中国为例）

留存阶段：
企业未分配利润本身不属于应税所得，无需单独缴税（企业所得税已在利润形成阶段缴纳）。
分配阶段：
- 若利润分配给股东，需缴纳个人所得税（股息红利税，通常20%）或企业所得税（法人股东）。
- 合伙企业例外：按“先分后税”原则，即使未实际分配，合伙人仍需就应分份额缴税。

四、国际差异与特殊税种

累计盈余税：某些国家对长期未分配且超出合理范围的利润征收附加税（如美国《国内税收法典》第531条）。
再投资优惠：部分国家为鼓励企业扩大生产，对用于特定投资的未分配利润给予税收减免。

五、对企业的影响

财务稳定性：留存利润可增强企业抗风险能力，但过度积累可能引发税务风险。
股东权益：未分配利润会增加股东权益账面价值，但延迟分配可能影响投资者回报预期。

对未分配盈余征税的核心逻辑是平衡企业留存收益的合理需求与税收公平原则，具体规则需结合当地税法判断。如需了解完整政策，可参考财政部或税务机关发布的官方文件。