零售稅英文解釋翻譯、零售稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【法】 sales tax

分詞翻譯：

零售的英語翻譯：

resale; retail
【經】 retail; sell by retail

稅的英語翻譯：

duty; geld; tax
【經】 imposition; impost; tariff; tax

專業解析

零售稅（Retail Sales Tax）是指對零售環節的商品或服務交易額征收的消費稅，通常由消費者在購買時支付，并由零售商代收後上繳政府。該稅種主要在美國等國家由州或地方政府征收，屬于間接稅範疇。

一、術語定義與核心特征

漢英對照
中文“零售稅”對應英文“Retail Sales Tax”或“Sales Tax”，特指在商品最終銷售環節征收的稅種（來源：美國財政部術語庫）。
征收環節
僅針對零售終端交易（即消費者購買行為），區别于增值稅（VAT）的多環節征收模式（來源：OECD消費稅指南）。
納稅人實質
法律名義上由零售商代收，但經濟實質由消費者承擔，體現為商品标價外的附加費用（來源：美國稅收基金會）。

二、典型實施模式（以美國為例）

州級主導性
美國45個州征收零售稅，稅率由州政府設定（如加州基準稅率7.25%），部分市縣可疊加地方稅，最高綜合稅率達9.55%（來源：Tax Foundation 2024報告）。
價稅分離規則
商品标價不含稅，結賬時按比例附加稅款。例如标價$100的商品在紐約州（稅率8.875%）實付$108.88（來源：紐約州稅務與財政廳）。
豁免項目
生活必需品（如食品、藥品）多數州免稅，部分州對服裝、書籍等特定商品免稅（來源：美國州立法委員會）。

三、與中國稅制對比

中國現行稅制無獨立“零售稅”，但通過增值稅覆蓋商品流轉環節。消費者支付的價格已含13%/9%/6%三檔增值稅（價内稅），與零售稅的價外征收模式形成顯著差異（來源：中國國家稅務總局《增值稅暫行條例》）。

權威參考來源：

美國稅收基金會（Tax Foundation）零售稅專題：https://taxfoundation.org/topic/sales-taxes/

OECD《消費稅趨勢報告》：https://www.oecd.org/tax/consumption/consumption-tax-trends-19990957.htm

中國國家稅務總局政策解讀：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/index.html

網絡擴展解釋

零售稅（Retail Sales Tax）是一種針對商品在零售環節征收的間接稅，其核心特征和要點如下：

一、定義與征收範圍

基本概念
零售稅在商品從零售商轉移至最終消費者時征收，屬于單一階段稅種，僅針對商品銷售（不包含服務）。例如，美國部分州對零售商品征收的銷售稅即屬于此類。
適用對象
主要適用于個人消費者的最終購買行為，需明确界定零售商身份及豁免對象（如批發商等中間商）。

二、優缺點分析

優點
- 簡化機制：相比多階段稅種（如增值稅），僅在零售環節征稅，減少了征稅節點和行政複雜度。
- 廣泛稅基：通過覆蓋大部分零售商品，能以較低稅率實現較高稅收收入（例如5%-15%）。
缺點
- 欺詐風險：單一階段征收易被濫用，例如通過僞造零售交易逃稅。
- 服務覆蓋不足：現代經濟中服務消費占比上升，但零售稅通常不涵蓋服務。

三、與其他稅種的對比

商品及服務稅（GST）：GST為多階段稅種，通過每個流通環節的自我監察機制減少漏稅，而零售稅僅在最終環節征收，監管難度更高。
增值稅（VAT）：增值稅覆蓋商品和服務，且通過進項抵扣機制避免重複征稅，而零售稅缺乏此類設計。

四、典型稅率與實施案例

美國部分州采用零售稅制度，稅率因地區而異，最高可達10% 。例如，加州基礎零售稅率為7.25%，不同城市可能附加額外稅率。

如需更完整信息，可參考權威來源如MBA智庫百科及跨境稅收分析。