零售税英文解释翻译、零售税的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【法】 sales tax

分词翻译：

零售的英语翻译：

resale; retail
【经】 retail; sell by retail

税的英语翻译：

duty; geld; tax
【经】 imposition; impost; tariff; tax

专业解析

零售税（Retail Sales Tax）是指对零售环节的商品或服务交易额征收的消费税，通常由消费者在购买时支付，并由零售商代收后上缴政府。该税种主要在美国等国家由州或地方政府征收，属于间接税范畴。

一、术语定义与核心特征

汉英对照
中文“零售税”对应英文“Retail Sales Tax”或“Sales Tax”，特指在商品最终销售环节征收的税种（来源：美国财政部术语库）。
征收环节
仅针对零售终端交易（即消费者购买行为），区别于增值税（VAT）的多环节征收模式（来源：OECD消费税指南）。
纳税人实质
法律名义上由零售商代收，但经济实质由消费者承担，体现为商品标价外的附加费用（来源：美国税收基金会）。

二、典型实施模式（以美国为例）

州级主导性
美国45个州征收零售税，税率由州政府设定（如加州基准税率7.25%），部分市县可叠加地方税，最高综合税率达9.55%（来源：Tax Foundation 2024报告）。
价税分离规则
商品标价不含税，结账时按比例附加税款。例如标价$100的商品在纽约州（税率8.875%）实付$108.88（来源：纽约州税务与财政厅）。
豁免项目
生活必需品（如食品、药品）多数州免税，部分州对服装、书籍等特定商品免税（来源：美国州立法委员会）。

三、与中国税制对比

中国现行税制无独立“零售税”，但通过增值税覆盖商品流转环节。消费者支付的价格已含13%/9%/6%三档增值税（价内税），与零售税的价外征收模式形成显著差异（来源：中国国家税务总局《增值税暂行条例》）。

权威参考来源：

美国税收基金会（Tax Foundation）零售税专题：https://taxfoundation.org/topic/sales-taxes/

OECD《消费税趋势报告》：https://www.oecd.org/tax/consumption/consumption-tax-trends-19990957.htm

中国国家税务总局政策解读：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/index.html

网络扩展解释

零售税（Retail Sales Tax）是一种针对商品在零售环节征收的间接税，其核心特征和要点如下：

一、定义与征收范围

基本概念
零售税在商品从零售商转移至最终消费者时征收，属于单一阶段税种，仅针对商品销售（不包含服务）。例如，美国部分州对零售商品征收的销售税即属于此类。
适用对象
主要适用于个人消费者的最终购买行为，需明确界定零售商身份及豁免对象（如批发商等中间商）。

二、优缺点分析

优点
- 简化机制：相比多阶段税种（如增值税），仅在零售环节征税，减少了征税节点和行政复杂度。
- 广泛税基：通过覆盖大部分零售商品，能以较低税率实现较高税收收入（例如5%-15%）。
缺点
- 欺诈风险：单一阶段征收易被滥用，例如通过伪造零售交易逃税。
- 服务覆盖不足：现代经济中服务消费占比上升，但零售税通常不涵盖服务。

三、与其他税种的对比

商品及服务税（GST）：GST为多阶段税种，通过每个流通环节的自我监察机制减少漏税，而零售税仅在最终环节征收，监管难度更高。
增值税（VAT）：增值税覆盖商品和服务，且通过进项抵扣机制避免重复征税，而零售税缺乏此类设计。

四、典型税率与实施案例

美国部分州采用零售税制度，税率因地区而异，最高可达10% 。例如，加州基础零售税率为7.25%，不同城市可能附加额外税率。

如需更完整信息，可参考权威来源如MBA智库百科及跨境税收分析。