基金資産負債表英文解釋翻譯、基金資産負債表的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 fund balance sheet

分詞翻譯：

基金的英語翻譯：

fund
【化】 fund
【經】 funds

資産負債表的英語翻譯：

balance sheet
【經】 balance sheet; off-balance-sheet; statement of assets and liabilities

專業解析

基金資産負債表（Fund Balance Sheet）是反映基金管理人在特定時點資産、負債及基金淨值構成的核心財務報表。其英文術語"Fund Balance Sheet"由國際會計準則理事會（IASB）在《國際財務報告準則第10號》中定義為"結構性披露投資組合價值與持有人權益關系的會計工具"（來源：ifrs.org）。

從漢英對照視角解析該概念包含三個核心維度：

資産端構成
中文稱"投資性資産"，對應英文"Investment Assets"，包含股票、債券及衍生品持倉，需按《證券投資基金會計核算業務指引》實行公允價值計量（來源：中國證券投資基金業協會）。美國SEC要求按ASC 820準則披露三級估值體系（來源：sec.gov）。
負債端要素
中文"應付贖回款"對應英文"Redemption Payable"，體現開放式基金的流動性負債。根據《公開募集證券投資基金運作管理辦法》第二十四條，該科目需按T+2交割規則計提（來源：中國證監會）。
淨值計算範式
中文"基金份額淨值"對應英文"Net Asset Value per Share"，計算遵循公式：

$$ NAV = frac{text{總資産} - text{總負債}}{text{發行在外的基金份額總數}} $$

該公式在歐盟UCITS指令第49條和我國《證券投資基金法》第36條均有立法确認（來源：歐洲證券和市場管理局）。

網絡擴展解釋

基金資産負債表是反映基金（或基金管理公司）在特定時點財務狀況的核心報表，遵循會計恒等式資産 = 負債 + 所有者權益。以下是詳細解釋：

1.定義與作用

定義：資産負債表記錄基金在某一時點（如季度末、年度末）的資産、負債和所有者權益狀況，被稱為“第一會計報表”。
作用：
- 展示基金的資金占用（資産）和資金來源（負債及所有者權益）；
- 分析基金的償債能力、財務健康度和投資結構。

2.會計恒等式

公式：$$ 資産 = 負債 + 所有者權益 $$
- 資産：基金擁有或控制的資源（如現金、投資組合、應收款項等）；
- 負債：需償還的債務（如應付費用、短期借款等）；
- 所有者權益：扣除負債後的淨值，反映基金股東的權益。

3.資産構成

流動資産：短期内可變現的資産，如貨币資金、應收賬款等。其中，存貨（如有）流動性最差。
非流動資産：長期持有的資産，如固定資産（如辦公設備）、長期股權投資等。

4.負債構成

流動負債：一年内需償還的債務，如應付管理費、應付贖回款等。
非流動負債：長期債務，如長期借款、遞延稅款等。

5.所有者權益構成

股本：按面值計算的股東投入資本；
資本公積：股票發行溢價、資産重估增值等；
盈餘公積：法定或任意留存收益；
未分配利潤：尚未分配的累計利潤。

補充說明

基金的資産負債表需符合監管披露要求，投資者可通過其分析基金的流動性、杠杆水平和投資風險。
與普通企業不同，基金的資産可能以金融投資為主（如股票、債券），負債則較少涉及經營性債務。

如需更完整的行業應用案例，可參考來源網頁中的基金從業考試資料（如、2、4）。