基金资产负债表英文解释翻译、基金资产负债表的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 fund balance sheet

分词翻译：

基金的英语翻译：

fund
【化】 fund
【经】 funds

资产负债表的英语翻译：

balance sheet
【经】 balance sheet; off-balance-sheet; statement of assets and liabilities

专业解析

基金资产负债表（Fund Balance Sheet）是反映基金管理人在特定时点资产、负债及基金净值构成的核心财务报表。其英文术语"Fund Balance Sheet"由国际会计准则理事会（IASB）在《国际财务报告准则第10号》中定义为"结构性披露投资组合价值与持有人权益关系的会计工具"（来源：ifrs.org）。

从汉英对照视角解析该概念包含三个核心维度：

资产端构成
中文称"投资性资产"，对应英文"Investment Assets"，包含股票、债券及衍生品持仓，需按《证券投资基金会计核算业务指引》实行公允价值计量（来源：中国证券投资基金业协会）。美国SEC要求按ASC 820准则披露三级估值体系（来源：sec.gov）。
负债端要素
中文"应付赎回款"对应英文"Redemption Payable"，体现开放式基金的流动性负债。根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》第二十四条，该科目需按T+2交割规则计提（来源：中国证监会）。
净值计算范式
中文"基金份额净值"对应英文"Net Asset Value per Share"，计算遵循公式：

$$ NAV = frac{text{总资产} - text{总负债}}{text{发行在外的基金份额总数}} $$

该公式在欧盟UCITS指令第49条和我国《证券投资基金法》第36条均有立法确认（来源：欧洲证券和市场管理局）。

网络扩展解释

基金资产负债表是反映基金（或基金管理公司）在特定时点财务状况的核心报表，遵循会计恒等式资产 = 负债 + 所有者权益。以下是详细解释：

1.定义与作用

定义：资产负债表记录基金在某一时点（如季度末、年度末）的资产、负债和所有者权益状况，被称为“第一会计报表”。
作用：
- 展示基金的资金占用（资产）和资金来源（负债及所有者权益）；
- 分析基金的偿债能力、财务健康度和投资结构。

2.会计恒等式

公式：$$ 资产 = 负债 + 所有者权益 $$
- 资产：基金拥有或控制的资源（如现金、投资组合、应收款项等）；
- 负债：需偿还的债务（如应付费用、短期借款等）；
- 所有者权益：扣除负债后的净值，反映基金股东的权益。

3.资产构成

流动资产：短期内可变现的资产，如货币资金、应收账款等。其中，存货（如有）流动性最差。
非流动资产：长期持有的资产，如固定资产（如办公设备）、长期股权投资等。

4.负债构成

流动负债：一年内需偿还的债务，如应付管理费、应付赎回款等。
非流动负债：长期债务，如长期借款、递延税款等。

5.所有者权益构成

股本：按面值计算的股东投入资本；
资本公积：股票发行溢价、资产重估增值等；
盈余公积：法定或任意留存收益；
未分配利润：尚未分配的累计利润。

补充说明

基金的资产负债表需符合监管披露要求，投资者可通过其分析基金的流动性、杠杆水平和投资风险。
与普通企业不同，基金的资产可能以金融投资为主（如股票、债券），负债则较少涉及经营性债务。

如需更完整的行业应用案例，可参考来源网页中的基金从业考试资料（如、2、4）。