累計收益稅英文解釋翻譯、累計收益稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 accumulated earnings tax

分詞翻譯：

累計的英語翻譯：

accumulative total; add up
【經】 accumulate

收益的英語翻譯：

accrual; earnings; income; lucre; proceeds; profit; win
【經】 adjusted gross income; degression; earnings; gains; income
revenue income; yield

稅的英語翻譯：

duty; geld; tax
【經】 imposition; impost; tariff; tax

專業解析

累計收益稅（Accumulated Earnings Tax）指對企業留存超過合理經營需求的累積收益征收的懲罰性稅款，旨在防止股東為規避個人所得稅而長期不分配利潤。其核心特征如下：

一、術語定義與征稅目的

在漢英對照語境中，"累計收益稅"對應Accumulated Earnings Tax (AET)。該稅種針對企業（尤其是封閉持股公司）故意将收益留存而非分配給股東的行為征收。其立法初衷是防止股東通過無限期延遲分紅，規避更高稅率的個人所得稅（如股息稅或資本利得稅）。

二、關鍵特征

遞延納稅屬性
企業留存收益本身不立即觸發稅款，但當累積金額超出"合理商業需求"（如擴張、研發、債務償還）時，超額部分需繳納懲罰性稅率（如美國聯邦稅率為20%）。

超額累進機制
征稅僅針對累積收益超過法定豁免額（如美國企業首期$250,000留存收益免稅）的部分，體現"超額累進"設計。

反避稅導向
稅務機關需舉證企業留存動機系避稅（如無明确投資計劃），企業則需證明留存合理性（如應對突發風險、合同履約保證金等）。

三、典型應用場景

家族企業：控股股東為降低整體稅負，長期不分配利潤。
信托基金：受托人累積收益以延遲受益人納稅義務。
跨國稅籌：子公司留存利潤規避母公司所在國高稅率。

四、法律依據與權威參考

中國《企業所得稅法》第四十七條明确"企業實施不具有合理商業目的的安排而減少應納稅所得額的，稅務機關有權調整"，為類似累計收益稅的反避稅條款提供法理基礎（來源：國家稅務總局《企業所得稅法實施條例釋義》）。國際實踐中，美國《國内稅收法典》第531-537條系統規定了AET的征收規則（來源：U.S. Internal Revenue Code）。

累計收益稅本質是防止企業濫用利潤留存規避股東稅負的監管工具，其核心在于甄别"合理商業需求"與"避稅意圖"的界限，需結合企業實際經營需求與稅法條款綜合判定。

網絡擴展解釋

“累計收益稅”并非标準的稅務術語，可能由“累計收益”和“收益稅”組合而來。結合不同領域的解釋如下：

1.累計收益的定義

累計收益通常指一定時間内（如一個納稅年度或投資周期）獲得的總收益。在投資領域，累計收益計算公式為：
$$累計收益=投資本金×投資收益率$$
例如，投資1萬元，年收益率10%，則累計收益為1000元。

2.收益稅與所得稅的區别

根據稅法：

收益稅：特指稅款與受益直接關聯的稅種，例如某些特定用途的消費稅，需明确稅款使用方向。
所得稅：以納稅人收入或利潤為征稅對象，如個人所得稅、企業所得稅等。國内常見的是所得稅，而非“收益稅”這一獨立稅種。

3.累計收益稅的潛在含義

可能指以下兩類場景：

個人所得稅累計預扣法：按月累計收入計算稅款，公式為：
$$累計應納稅額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用$$
再根據稅率表計算稅款，并扣除已繳稅額。
投資收益的稅務處理：投資産生的累計收益（如股票、基金），需按稅法繳納個人所得稅或企業所得稅。例如，股票轉讓收益需按20%稅率繳納個稅（國内現行政策）。

4.注意事項

術語規範：稅務領域更常用“所得稅”而非“收益稅”，需注意區分。
投資與稅務關聯：累計收益需結合持有時間、免稅政策等綜合計稅，例如國債利息可能免稅。

如果需要更具體的稅務計算或政策，建議咨詢稅務機關或參考官方文件。