累计收益税英文解释翻译、累计收益税的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 accumulated earnings tax

分词翻译：

累计的英语翻译：

accumulative total; add up
【经】 accumulate

收益的英语翻译：

accrual; earnings; income; lucre; proceeds; profit; win
【经】 adjusted gross income; degression; earnings; gains; income
revenue income; yield

税的英语翻译：

duty; geld; tax
【经】 imposition; impost; tariff; tax

专业解析

累计收益税（Accumulated Earnings Tax）指对企业留存超过合理经营需求的累积收益征收的惩罚性税款，旨在防止股东为规避个人所得税而长期不分配利润。其核心特征如下：

一、术语定义与征税目的

在汉英对照语境中，"累计收益税"对应Accumulated Earnings Tax (AET)。该税种针对企业（尤其是封闭持股公司）故意将收益留存而非分配给股东的行为征收。其立法初衷是防止股东通过无限期延迟分红，规避更高税率的个人所得税（如股息税或资本利得税）。

二、关键特征

递延纳税属性
企业留存收益本身不立即触发税款，但当累积金额超出"合理商业需求"（如扩张、研发、债务偿还）时，超额部分需缴纳惩罚性税率（如美国联邦税率为20%）。

超额累进机制
征税仅针对累积收益超过法定豁免额（如美国企业首期$250,000留存收益免税）的部分，体现"超额累进"设计。

反避税导向
税务机关需举证企业留存动机系避税（如无明确投资计划），企业则需证明留存合理性（如应对突发风险、合同履约保证金等）。

三、典型应用场景

家族企业：控股股东为降低整体税负，长期不分配利润。
信托基金：受托人累积收益以延迟受益人纳税义务。
跨国税筹：子公司留存利润规避母公司所在国高税率。

四、法律依据与权威参考

中国《企业所得税法》第四十七条明确"企业实施不具有合理商业目的的安排而减少应纳税所得额的，税务机关有权调整"，为类似累计收益税的反避税条款提供法理基础（来源：国家税务总局《企业所得税法实施条例释义》）。国际实践中，美国《国内税收法典》第531-537条系统规定了AET的征收规则（来源：U.S. Internal Revenue Code）。

累计收益税本质是防止企业滥用利润留存规避股东税负的监管工具，其核心在于甄别"合理商业需求"与"避税意图"的界限，需结合企业实际经营需求与税法条款综合判定。

网络扩展解释

“累计收益税”并非标准的税务术语，可能由“累计收益”和“收益税”组合而来。结合不同领域的解释如下：

1.累计收益的定义

累计收益通常指一定时间内（如一个纳税年度或投资周期）获得的总收益。在投资领域，累计收益计算公式为：
$$累计收益=投资本金×投资收益率$$
例如，投资1万元，年收益率10%，则累计收益为1000元。

2.收益税与所得税的区别

根据税法：

收益税：特指税款与受益直接关联的税种，例如某些特定用途的消费税，需明确税款使用方向。
所得税：以纳税人收入或利润为征税对象，如个人所得税、企业所得税等。国内常见的是所得税，而非“收益税”这一独立税种。

3.累计收益税的潜在含义

可能指以下两类场景：

个人所得税累计预扣法：按月累计收入计算税款，公式为：
$$累计应纳税额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用$$
再根据税率表计算税款，并扣除已缴税额。
投资收益的税务处理：投资产生的累计收益（如股票、基金），需按税法缴纳个人所得税或企业所得税。例如，股票转让收益需按20%税率缴纳个税（国内现行政策）。

4.注意事项

术语规范：税务领域更常用“所得税”而非“收益税”，需注意区分。
投资与税务关联：累计收益需结合持有时间、免税政策等综合计税，例如国债利息可能免税。

如果需要更具体的税务计算或政策，建议咨询税务机关或参考官方文件。