所得税递延分摊概念英文解释翻译、所得税递延分摊概念的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 deferred concept of income tax allocation

分词翻译：

所得税的英语翻译：

【经】 income tax; taxes on income

递的英语翻译：

give; hand over; pass; in the proper order; successively

延的英语翻译：

delay; engage; extend; postpone; prolong; protract; send for

分摊的英语翻译：

apportion; apportionment; divvy; proportion
【经】 allocation; apportionment

概念的英语翻译：

concept; conception; idea; notion
【医】 concept; conception
【经】 concepts; notion

专业解析

所得税递延分摊（Income Tax Deferred Allocation）是指企业因会计准则与税法差异导致暂时性税负差异时，通过权责发生制原则将所得税费用分摊至不同会计期间的会计处理方法。其核心在于确认递延所得税资产（Deferred Tax Assets）或递延所得税负债（Deferred Tax Liabilities），以反映未来可抵扣或应纳税的暂时性差异。以下从汉英对照视角解析关键概念：

一、核心概念汉英对照

暂时性差异（Temporary Differences）
因资产/负债的账面价值（Book Value）与计税基础（Tax Base）不同而产生的差异。例如：
- 应纳税暂时性差异（Taxable Temporary Differences）：导致未来应税金额增加（如固定资产加速折旧）。
- 可抵扣暂时性差异（Deductible Temporary Differences）：导致未来应税金额减少（如资产减值准备）。
递延所得税负债（Deferred Tax Liability）
因应纳税暂时性差异产生的未来纳税义务，需在资产负债表中确认（如：。
递延所得税资产（Deferred Tax Asset）
因可抵扣暂时性差异或亏损结转（Tax Loss Carryforward）形成的未来抵税权利（如：企业预提费用在税法中实际支付时方可抵扣）。

二、分摊原则与会计处理

依据资产负债表债务法（Balance Sheet Liability Method）：

确认时点：在交易或事项影响财务报表的期间确认递延税项。
计量标准：按预期资产清偿或负债结算时的适用税率计算（如：。

分录示例：

计提递延所得税负债：

借：所得税费用（Income Tax Expense）
贷：递延所得税负债（Deferred Tax Liability）

确认递延所得税资产：

借：递延所得税资产（Deferred Tax Asset）
贷：所得税费用（Income Tax Expense）

三、实务应用场景

资产折旧差异
会计采用直线法折旧，税法要求加速折旧，产生应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债（来源：IAS 12所得税准则）。

亏损结转抵税
企业当年亏损可在未来5年内抵减应税所得，形成递延所得税资产（需评估可实现性）（来源：FAS 109）。

重组费用预提
会计提前确认重组费用，税法在实际支付时抵扣，产生可抵扣暂时性差异（如：。

四、权威定义参考

递延所得税（Deferred Tax）是指因暂时性差异导致的未来纳税影响，其分摊需符合配比原则（Matching Principle），确保所得税费用与相关收入在同一期间确认（来源：《企业会计准则第18号——所得税》）。

五、计算公式

递延所得税负债/资产的计算通式：

text{递延税项} = text{暂时性差异} times text{适用税率}

例如：某设备账面价值100万元，计税基础80万元，税率25%，则：

text{递延所得税负债} = (100 - 80) times 25% = 5 text{万元}

注：实务中需持续评估递延所得税资产的可实现性，若未来无足够应税所得支撑抵扣，需计提减值（如：。

网络扩展解释

递延所得税分摊是会计处理中因时间性差异导致的所得税费用跨期调整的概念，其核心在于将税法与会计确认的差异分摊到不同期间，以反映真实的税负情况。以下是详细解释：

一、基本定义

递延所得税产生于会计利润与税法应纳税所得额的暂时性差异，即某些收入或费用在会计和税务上的确认时间不同。例如：

会计提前确认费用：如资产减值准备（税法不认可当期扣除）；
税法延迟确认收入：如分期收款销售（会计确认收入，税法按实际收款时纳税）。

二、分摊原理

时间性差异：差异会随着时间推移逐渐消失，最终会计与税法的处理结果一致。
递延所得税资产/负债：
- 递延所得税负债：因应纳税暂时性差异（如折旧方法不同）导致未来需多缴税，需预提负债。
- 递延所得税资产：因可抵扣暂时性差异（如亏损结转）导致未来可少缴税，视为资产确认。

三、常见应用场景

资产减值准备：会计计提减值，但税法需实际损失发生才允许抵扣。
公允价值变动：金融资产公允价值变动会计计入损益，税法待处置时确认。
折旧差异：会计采用加速折旧，税法采用直线法，导致前期会计利润低于税法利润。

四、会计处理目的

通过递延所得税分摊，企业能更真实反映各期所得税费用，避免因税法与会计差异导致利润表波动，同时匹配权责发生制原则。例如：某企业当期因税法折旧多缴税，但未来折旧减少时将少缴税，此时确认递延所得税资产平衡税负。

五、对财务报表的影响

资产负债表：递延所得税资产/负债分别列示，反映未来税务影响。
利润表：所得税费用=当期应交税±递延所得税调整，体现跨期分摊结果。

如需进一步了解具体案例或会计准则，可参考来源网页。