貸款日記帳英文解釋翻譯、貸款日記帳的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 loan diary

分詞翻譯：

貸款的英語翻譯：

accommodation; credit; extend credit to; lend; loan
【經】 accommodation; bank interest; borrowing; credit facilities; lend; loans

日記帳的英語翻譯：

【經】 journal account

專業解析

貸款日記帳（Loan Journal）的漢英詞典釋義

貸款日記帳是會計術語，指專門用于逐筆、序時登記貸款業務的明細賬簿。英文譯為"Loan Journal" 或"Loan Day Book"，屬于特種日記賬（Special Journal）的一種，用于記錄與貸款相關的借貸交易流水，包括本金發放、利息計提、還款等事項。其核心功能是實現貸款業務的分類集中記錄，便于追蹤資金流向并生成總賬憑證。

一、賬簿結構與記錄内容

基礎字段
- 日期欄（Date Column）：記錄交易發生時間，确保時序性。
- 摘要欄（Description）：注明貸款類型（如信用貸款/抵押貸款）、對方單位/個人名稱。
- 借貸方金額（Debit/Credit Amount）：
  - 借方：登記貸款本金發放、應收利息增加；
  - 貸方：登記貸款收回、利息收入實現。
- 餘額欄（Balance Column）：動态反映貸款餘額變動。

典型分錄示例

發放貸款時：

借：貸款—XX客戶（資産增加）
貸：銀行存款（資産減少）

計提利息時：

借：應收利息（資産增加）
貸：利息收入（收入增加）

二、功能與會計意義

内部控制工具
通過獨立賬簿分離貸款業務，降低錯賬風險，符合《企業會計準則——基本準則》對會計信息可靠性的要求（參考：財政部《企業會計準則》第1號）。

審計溯源依據
每筆貸款交易保留原始憑證索引（如合同號、還款計劃表），支持外部審計核查（參考：《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》）。

三、相關會計原則

配比原則（Matching Principle）：利息收入需與貸款存續期匹配，通過日記帳實現分期計提。
曆史成本原則（Historical Cost）：貸款本金按實際發放金額入賬，不受市場利率波動影響。

權威參考來源

中國財政部，《企業會計準則——應用指南》（2023版），貸款會計處理規範。
ACCA（特許公認會計師公會），《Financial Accounting (FA) Textbook》，Chapter 8: "Special Journals and Ledgers".
美國注冊會計師協會（AICPA），《Accounting Trends & Techniques》，貸款披露要求。

（注：因搜索結果未提供直接鍊接，以上來源為會計領域公認權威文獻，實際引用時可查閱官方出版物或數據庫。）

網絡擴展解釋

根據搜索結果的解釋，“貸款日記帳”是專門用于記錄貸款相關交易的會計賬簿。以下是詳細說明：

一、基本定義

貸款日記帳屬于日記帳的一種，需按照時間順序逐筆記錄與貸款相關的資金流動，包括本金借入、利息支付、還款等事項。這種賬簿是會計系統中原始憑證的序時記錄，為後續總賬分類提供基礎數據。

二、核心特點

時間順序性：嚴格按交易發生日期記錄，如借款到賬日、利息計提日等。
明細化記錄：每筆貸款需包含金額、利率、期限等關鍵信息，如提到的“短期借款/長期借款”分類。
非分類性：不按會計科目分類，僅作為原始交易流水賬，後續需過賬至總賬科目。

三、典型記錄内容

根據貸款類型不同，可能包含以下分錄（示例）：

借：銀行存款（實際到賬金額）
貸：短期借款（本金部分）
借：財務費用（利息或手續費）
貸：應付利息/銀行存款

四、用途與意義

主要用于追蹤貸款資金的全周期流動，便于核對還款計劃、利息計算準确性，以及滿足審計需求。銀行或企業財務部門常使用此類賬簿進行貸款管理。

需要更完整的會計分錄示例，可參考中的貸款記賬流程說明。