庫存現金帳戶英文解釋翻譯、庫存現金帳戶的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 cash on hand account

【經】 cash holdings; cash in treasury; cash on hand; money in hand
vault cash

account

庫存現金帳戶（Cash on Hand Account）是會計學中的一個基礎科目，特指企業或機構實體持有的、可隨時用于支付的紙币與硬币形式的貨币資金。該賬戶記錄所有存放在企業財務部門保險櫃或收銀台中的實際現金，區别于銀行存款或其他形式的流動資産。其核心特征包括：

資産性質與流動性
作為“流動資産”的子類，庫存現金是企業流動性最強的資産，反映在資産負債表“貨币資金”項目下。其持有目的是滿足日常零星開支需求，如小額采購、差旅費預支等。根據《企業會計準則》，現金資産需滿足“隨時可用于支付”及“持有期限短（通常≤3個月）”的特征。
會計處理與内部控制
企業需通過“庫存現金”科目進行專門核算，遵循“日清月結”原則：每日終了核對賬面餘額與實際盤點數，确保賬實相符。任何現金收支必須依據合規原始憑證（如收據、發票），并遵守嚴格的審批流程。内部控制要求包括：現金保管與記賬職責分離、定期突擊盤點、保險櫃存取制度等，以防範挪用或盜竊風險。
審計與監管要點
審計程式中，庫存現金是必須執行監盤程式的科目。注冊會計師需在審計日現場監督清點現金，并追溯調整至資産負債表日餘額。監管機構（如中國財政部）要求企業嚴格執行《現金管理暫行條例》，包括限定現金使用範圍（如個人勞務報酬、差旅費）、控制庫存限額（一般滿足3-5天零星開支），超限額部分需及時繳存銀行。

權威參考來源：

庫存現金賬戶是會計中用于核算企業現金資産的核心科目，其定義、核算範圍及管理要求如下：

庫存現金賬戶屬于資産類科目，專門核算企業存放在財會部門、由出納人員管理的現金，包括人民币和外币現鈔。它是企業流動性最強的資産，可隨時用于支付日常零星開支（如差旅費、小額采購等）。

提示：若需了解具體賬務案例或更詳細管理規定，可參考、4、5、7等來源。