库存现金帐户英文解释翻译、库存现金帐户的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 cash on hand account

分词翻译：

库存现金的英语翻译：

【经】 cash holdings; cash in treasury; cash on hand; money in hand
vault cash

帐户的英语翻译：

account

专业解析

库存现金帐户（Cash on Hand Account） 是会计学中的一个基础科目，特指企业或机构实体持有的、可随时用于支付的纸币与硬币形式的货币资金。该账户记录所有存放在企业财务部门保险柜或收银台中的实际现金，区别于银行存款或其他形式的流动资产。其核心特征包括：

1. 资产性质与流动性

   作为“流动资产”的子类，库存现金是企业流动性最强的资产，反映在资产负债表“货币资金”项目下。其持有目的是满足日常零星开支需求，如小额采购、差旅费预支等。根据《企业会计准则》，现金资产需满足“随时可用于支付”及“持有期限短（通常≤3个月）”的特征。

2. 会计处理与内部控制

   企业需通过“库存现金”科目进行专门核算，遵循“日清月结”原则：每日终了核对账面余额与实际盘点数，确保账实相符。任何现金收支必须依据合规原始凭证（如收据、发票），并遵守严格的审批流程。内部控制要求包括：现金保管与记账职责分离、定期突击盘点、保险柜存取制度等，以防范挪用或盗窃风险。

3. 审计与监管要点

   审计程序中，库存现金是必须执行监盘程序的科目。注册会计师需在审计日现场监督清点现金，并追溯调整至资产负债表日余额。监管机构（如中国财政部）要求企业严格执行《现金管理暂行条例》，包括限定现金使用范围（如个人劳务报酬、差旅费）、控制库存限额（一般满足3-5天零星开支），超限额部分需及时缴存银行。

权威参考来源：

• 《企业会计准则——基本准则》（财政部令第76号）
• 《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）
• 《现金管理暂行条例》（国务院令第12号）

网络扩展解释

库存现金账户是会计中用于核算企业现金资产的核心科目，其定义、核算范围及管理要求如下：

一、定义与性质

库存现金账户属于资产类科目，专门核算企业存放在财会部门、由出纳人员管理的现金，包括人民币和外币现钞。它是企业流动性最强的资产，可随时用于支付日常零星开支（如差旅费、小额采购等）。

二、核算内容

1. 包含范围：仅指企业持有的现钞，不包括银行存款、支票等。
2. 不包含内容：银行存款需通过“银行存款”科目单独核算。

三、会计处理规则

• 借方登记增加：如销售收款、提取备用金等（例：销售商品收现500元，分录为：借：库存现金500，贷：主营业务收入500）。
• 贷方登记减少：如支付费用、工资等。
• 期末余额在借方：反映实际库存现金数额，需与实物盘点核对一致。

四、管理要求

1. 限额管理：一般按3-5天零星开支核定，超限额部分需当日存入银行。
2. 使用范围：包括职工工资、劳务报酬、差旅费、结算起点（如1000元）以下支出等。
3. 日常监管：需每日盘点，确保账实相符；外币现金需单独设置日记账。

五、与其他概念的区别

• 与“现金”科目：实务中“库存现金”已替代旧准则中的“现金”科目，两者核算内容一致。
• 与“备用金”：备用金可单独设置科目，属于库存现金的细分用途。

提示：若需了解具体账务案例或更详细管理规定，可参考、4、5、7等来源。

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