英語翻譯：

【經】 increment tax on land value; land value increment tax

相關詞條：

1.incrementtaxonlandvalue  2.landincrementvalueduty  

分詞翻譯：

土的英語翻譯：

dust; earth; ground; homemade; land; local; soil; unrefined
【醫】 clay; earth; geo-; terra; terrae

地的英語翻譯：

background; ground; land; soil; the earth
【計】 GND
【化】 earth
【醫】 geo-; loci; locus

增值稅的英語翻譯：

【經】 added-value tax; duty on value added; incrdment tax
increment value duty; tax on added value

專業解析

土地增值稅（Land Appreciation Tax）是國家對土地使用權轉讓及地上建築物交易中産生的增值收益征收的一種財産稅。根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，其核心機制為：對納稅人轉讓房地産所取得的增值額，按超額累進稅率計算應納稅額，實現土地資源增值收益的社會再分配。

從稅制要素分析，該稅種包含以下特征：

1. 征稅對象：僅針對國有土地使用權、地上建築物及其附着物的有償轉讓行為，繼承或贈與等無償轉讓不納入征收範圍（《中華人民共和國稅收征收管理法》。
2. 計稅依據：增值額計算公式為：

   $$

   增值額 = 轉讓收入 - (土地出讓金 + 開發成本 + 稅費 + 其他扣除項)

   $$

   其中開發成本扣除需提供合法有效憑證（《土地增值稅實施細則》。

3. 稅率結構：實行四級超率累進稅率，根據增值率（增值額/扣除項目金額）劃分30%-60%稅率區間，增值率超過200%部分適用最高稅率。
4. 稅收優惠：納稅人建造普通标準住宅增值率未超20%的可免征，城市更新項目符合條件者可申請稅額減免（財政部公告2023年第57號。

該稅種通過調節土地增值收益分配，有效抑制房地産投機行為，其立法依據可追溯至《中華人民共和國城市房地産管理法》關于土地有償使用制度的配套條款。

網絡擴展解釋

土地增值稅是以有償轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附着物産生的增值額為計稅依據的稅種，以下是其核心要點：

一、基本定義

土地增值稅針對有償轉讓國有土地使用權、房地産（如建築物）并取得收入的單位和個人征收。其征稅範圍不包括集體土地轉讓或無償行為（如繼承、贈與）。

二、計稅方式

1. 計稅依據
   以轉讓收入（貨币、實物等）減去法定扣除項目（如開發成本、費用）後的增值額為準。
   計算公式：
   $$
   增值額 = 轉讓收入 - 扣除項目金額
   $$
   $$
   應納稅額 = 增值額 × 適用稅率
   $$

2. 稅率
   采用四級超率累進稅率，按增值額與扣除項目金額的比例劃分稅率檔次。具體稅率範圍通常為30%-60%。

三、納稅人義務

• 納稅人：轉讓方（賣方），包括企業、個人等。
• 申報要求：需在房地産合同籤訂後7日内向稅務機關申報，并提交産權證明、評估報告等資料。

四、優惠政策

• 普通住宅增值額未超扣除項目20%的，免征。
• 個人轉讓自用住房滿一定年限的，可申請減免。

五、實際應用

土地增值稅常用于房地産交易，抑制土地投機行為，同時調節土地增值收益分配。其征收需結合地方政策執行，具體操作可參考《土地增值稅暫行條例》。

如需完整稅率表或扣除項細則，可查看來源網頁（如、5、6）。

分類

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