英语翻译：

【经】 increment tax on land value; land value increment tax

相关词条：

1.incrementtaxonlandvalue  2.landincrementvalueduty  

分词翻译：

土的英语翻译：

dust; earth; ground; homemade; land; local; soil; unrefined
【医】 clay; earth; geo-; terra; terrae

地的英语翻译：

background; ground; land; soil; the earth
【计】 GND
【化】 earth
【医】 geo-; loci; locus

增值税的英语翻译：

【经】 added-value tax; duty on value added; incrdment tax
increment value duty; tax on added value

专业解析

土地增值税（Land Appreciation Tax）是国家对土地使用权转让及地上建筑物交易中产生的增值收益征收的一种财产税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，其核心机制为：对纳税人转让房地产所取得的增值额，按超额累进税率计算应纳税额，实现土地资源增值收益的社会再分配。

从税制要素分析，该税种包含以下特征：

1. 征税对象：仅针对国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的有偿转让行为，继承或赠与等无偿转让不纳入征收范围（《中华人民共和国税收征收管理法》。
2. 计税依据：增值额计算公式为：

   $$

   增值额 = 转让收入 - (土地出让金 + 开发成本 + 税费 + 其他扣除项)

   $$

   其中开发成本扣除需提供合法有效凭证（《土地增值税实施细则》。

3. 税率结构：实行四级超率累进税率，根据增值率（增值额/扣除项目金额）划分30%-60%税率区间，增值率超过200%部分适用最高税率。
4. 税收优惠：纳税人建造普通标准住宅增值率未超20%的可免征，城市更新项目符合条件者可申请税额减免（财政部公告2023年第57号。

该税种通过调节土地增值收益分配，有效抑制房地产投机行为，其立法依据可追溯至《中华人民共和国城市房地产管理法》关于土地有偿使用制度的配套条款。

网络扩展解释

土地增值税是以有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产生的增值额为计税依据的税种，以下是其核心要点：

一、基本定义

土地增值税针对有偿转让国有土地使用权、房地产（如建筑物）并取得收入的单位和个人征收。其征税范围不包括集体土地转让或无偿行为（如继承、赠与）。

二、计税方式

1. 计税依据
   以转让收入（货币、实物等）减去法定扣除项目（如开发成本、费用）后的增值额为准。
   计算公式：
   $$
   增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额
   $$
   $$
   应纳税额 = 增值额 × 适用税率
   $$

2. 税率
   采用四级超率累进税率，按增值额与扣除项目金额的比例划分税率档次。具体税率范围通常为30%-60%。

三、纳税人义务

• 纳税人：转让方（卖方），包括企业、个人等。
• 申报要求：需在房地产合同签订后7日内向税务机关申报，并提交产权证明、评估报告等资料。

四、优惠政策

• 普通住宅增值额未超扣除项目20%的，免征。
• 个人转让自用住房满一定年限的，可申请减免。

五、实际应用

土地增值税常用于房地产交易，抑制土地投机行为，同时调节土地增值收益分配。其征收需结合地方政策执行，具体操作可参考《土地增值税暂行条例》。

如需完整税率表或扣除项细则，可查看来源网页（如、5、6）。

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