扣繳稅款憑證英文解釋翻譯、扣繳稅款憑證的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 tax withheld certificates

分詞翻譯：

扣的英語翻譯：

buckle; button; deduct; detain; smash
【機】 tie

繳的英語翻譯：

capture; hand in; hand over; pay

稅款的英語翻譯：

imposition; impost; tax; taxation
【經】 imposition; tax

憑證的英語翻譯：

certificate; credence; evidence; proof; voucher; warrant
【經】 credential; document; evidence; voucher

專業解析

一、核心定義

扣繳稅款憑證（Withholding Tax Certificate）指扣繳義務人（如企業、機構）依法代扣納稅人應納稅款後，向納稅人開具的完稅證明文件。其英文術語為官方稅務文書标準譯法，常見于跨境稅務場景。

二、法律依據與功能

依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十四條，該憑證具有雙重效力：

納稅人權益證明：确認稅款已由扣繳義務人代為繳納，納稅人無需重複申報；
稅務稽查依據：稅務機關可通過憑證核查扣繳義務人是否足額、及時代扣稅款。

三、憑證核心要素

根據國家稅務總局公告2018年第61號，合法憑證需包含：

納稅人名稱、身份證號/統一社會信用代碼
代扣稅種、稅率、實繳金額
扣繳義務人籤章及開具日期
稅務機關監制章（電子憑證含數字簽名）。

四、跨境場景應用

在跨境支付中（如特許權使用費、股息），該憑證是申請稅收協定優惠的必要文件。例如向非居民企業支付款項時，需憑此證向稅務機關備案減免稅額。

權威來源參考

國家稅務總局《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第48號）
財政部《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》
跨境稅收政策庫《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》
OECD《Model Tax Convention》Article 12（特許權使用費條款）

網絡擴展解釋

扣繳稅款憑證是扣繳義務人在履行代扣、代收或代繳稅款義務後，由稅務機關或扣繳義務人開具的、用于證明已按規定完成稅款扣繳及解繳的書面文件。以下從定義、種類、作用及示例進行詳細說明：

1.定義與核心功能

扣繳稅款憑證是稅收征管中的法定證明文件，其核心功能包括：

證明扣繳義務履行：例如企業為員工代扣個人所得稅後，需通過該憑證證明已依法扣繳稅款。
稅務合規依據：作為納稅人和扣繳義務人賬務處理及稅務申報的合法依據。

2.常見種類

根據稅收類型和場景不同，主要分為兩類：

代扣代繳類
如《稅收繳款書（代扣代收專用）》，適用于企業代扣員工工資個人所得稅、支付境外服務時代扣增值稅等場景。
完稅證明類
包括《稅收完稅證明》（表格式或文書式），前者用于記賬，後者用于向第三方（如銀行、招标單位）證明納稅情況。

3.與增值稅扣稅憑證的區别

需注意其與增值稅扣稅憑證的差異：

適用範圍：扣繳稅款憑證涵蓋所有稅種（如個稅、增值稅代扣），而增值稅扣稅憑證特指用于進項抵扣的憑證（如專票、海關繳款書）。
作用差異：前者側重證明稅款已代扣并解繳，後者用于增值稅銷項稅額抵扣。

4.實際應用示例

企業代扣個稅：發放工資時按稅率代扣個稅，憑扣繳憑證完成稅款解繳，員工可據此辦理房貸等需完稅證明的業務。
跨境服務支付：境内企業向境外支付服務費時，需代扣增值稅和企業所得稅，憑相關憑證入賬并申報。

5.法律效力與合規要求

根據《稅收征管法》，納稅人需妥善保存扣繳憑證至少5年，未按規定取得或保存可能導緻稅務處罰。