扣缴税款凭证英文解释翻译、扣缴税款凭证的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 tax withheld certificates

分词翻译：

扣的英语翻译：

buckle; button; deduct; detain; smash
【机】 tie

缴的英语翻译：

capture; hand in; hand over; pay

税款的英语翻译：

imposition; impost; tax; taxation
【经】 imposition; tax

凭证的英语翻译：

certificate; credence; evidence; proof; voucher; warrant
【经】 credential; document; evidence; voucher

专业解析

一、核心定义

扣缴税款凭证（Withholding Tax Certificate）指扣缴义务人（如企业、机构）依法代扣纳税人应纳税款后，向纳税人开具的完税证明文件。其英文术语为官方税务文书标准译法，常见于跨境税务场景。

二、法律依据与功能

依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条，该凭证具有双重效力：

纳税人权益证明：确认税款已由扣缴义务人代为缴纳，纳税人无需重复申报；
税务稽查依据：税务机关可通过凭证核查扣缴义务人是否足额、及时代扣税款。

三、凭证核心要素

根据国家税务总局公告2018年第61号，合法凭证需包含：

纳税人名称、身份证号/统一社会信用代码
代扣税种、税率、实缴金额
扣缴义务人签章及开具日期
税务机关监制章（电子凭证含数字签名）。

四、跨境场景应用

在跨境支付中（如特许权使用费、股息），该凭证是申请税收协定优惠的必要文件。例如向非居民企业支付款项时，需凭此证向税务机关备案减免税额。

权威来源参考

国家税务总局《税收票证管理办法》（国家税务总局令第48号）
财政部《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
跨境税收政策库《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》
OECD《Model Tax Convention》Article 12（特许权使用费条款）

网络扩展解释

扣缴税款凭证是扣缴义务人在履行代扣、代收或代缴税款义务后，由税务机关或扣缴义务人开具的、用于证明已按规定完成税款扣缴及解缴的书面文件。以下从定义、种类、作用及示例进行详细说明：

1.定义与核心功能

扣缴税款凭证是税收征管中的法定证明文件，其核心功能包括：

证明扣缴义务履行：例如企业为员工代扣个人所得税后，需通过该凭证证明已依法扣缴税款。
税务合规依据：作为纳税人和扣缴义务人账务处理及税务申报的合法依据。

2.常见种类

根据税收类型和场景不同，主要分为两类：

代扣代缴类
如《税收缴款书（代扣代收专用）》，适用于企业代扣员工工资个人所得税、支付境外服务时代扣增值税等场景。
完税证明类
包括《税收完税证明》（表格式或文书式），前者用于记账，后者用于向第三方（如银行、招标单位）证明纳税情况。

3.与增值税扣税凭证的区别

需注意其与增值税扣税凭证的差异：

适用范围：扣缴税款凭证涵盖所有税种（如个税、增值税代扣），而增值税扣税凭证特指用于进项抵扣的凭证（如专票、海关缴款书）。
作用差异：前者侧重证明税款已代扣并解缴，后者用于增值税销项税额抵扣。

4.实际应用示例

企业代扣个税：发放工资时按税率代扣个税，凭扣缴凭证完成税款解缴，员工可据此办理房贷等需完税证明的业务。
跨境服务支付：境内企业向境外支付服务费时，需代扣增值税和企业所得税，凭相关凭证入账并申报。

5.法律效力与合规要求

根据《税收征管法》，纳税人需妥善保存扣缴凭证至少5年，未按规定取得或保存可能导致税务处罚。