往來帳計息法英文解釋翻譯、往來帳計息法的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 interest method of account current

分詞翻譯：

往來帳的英語翻譯：

current account

計的英語翻譯：

idea; plan; calculate; count; meter; stratagem
【醫】 meter

息的英語翻譯：

breath; cease; interest; news; rest

法的英語翻譯：

dharma; divisor; follow; law; standard
【醫】 method
【經】 law

專業解析

往來帳計息法（Current Account Interest Calculation Method）是銀行或企業間針對往來賬戶（Current Account）餘額計算利息的一種特定方法。其核心在于根據賬戶每日餘額的變動情況，按日累計計息積數，再根據約定的利率周期結算利息。以下是詳細解釋：

術語定義與核心機制
- 往來賬戶 (Current Account / 往來帳)：指企業或個人在銀行開設的用于日常結算、收付款的活期存款賬戶，或企業間存在頻繁資金往來時設立的用于記錄債權債務關系的賬戶。
- 計息法 (Interest Calculation Method)：指計算應付或應收利息的具體規則。對于往來帳，通常采用按日計息、定期結息的方式。
- 核心操作：銀行或企業每日記錄賬戶的最終餘額（或日均餘額），将此餘額乘以天數（通常是1天）得到“計息積數”。在約定的結息日（如每季末月20日），将計息期内累計的計息積數總和，乘以日利率（年利率/360天或365天，具體依據約定或法規），得出應付/應收利息。公式表示為：
  利息 = ∑(每日餘額 × 1天) × 日利率 = 累計計息積數 × 日利率
關鍵特點
- 按日計積數：區别于簡單按期末餘額或平均餘額計息，該方法更精确地反映了資金實際占用天數和金額。
- 浮動性：利率通常是浮動的，可能隨市場基準利率（如央行基準利率、LPR）變化而調整。
- 餘額波動影響大：由于按日計算，賬戶餘額的頻繁波動會直接影響最終的利息金額。
- 適用于活期性質賬戶：特别適合資金進出頻繁、餘額變動大的往來結算賬戶。
應用場景
- 銀行對公活期存款：企業在其結算戶上的存款利息計算。
- 銀行同業往來：不同銀行之間在對方開立的用于資金清算的賬戶計息。
- 企業間往來款：存在密切業務關系的企業之間，為清算頻繁交易産生的應收應付款項而設立的賬戶，雙方可能約定對淨餘額計息。

權威參考來源：

中國財政部會計準則委員會發布的《企業會計準則——應用指南》中，涉及金融工具确認和計量部分，對各類金融資産（包括銀行存款）的利息收入确認原則提供了框架性指導，強調了基于實際利率法确認利息收入，往來帳計息法是實現此原則的具體操作方式之一。
中國人民銀行發布的《人民币利率管理規定》及相關支付結算管理辦法（如《支付結算辦法》），詳細規定了金融機構對存貸款利息計算的基本規則，包括活期存款按日計息、按季結息等要求，這是往來帳計息法在銀行實務中的法規基礎。
《牛津英漢雙解商務英語詞典》等權威金融詞典将“Current Account Interest”解釋為銀行對往來賬戶（活期存款賬戶）餘額支付的利息，其計算通常基于每日餘額。

英譯說明：

“往來帳計息法” 的标準英譯為“Current Account Interest Calculation Method”。
核心概念“計息積數”常譯為“Interest Calculation Base” 或“Accumulated Interest-bearing Balance”。
“按日計息” 譯為“Calculate Interest on a Daily Basis”。
“結息日” 譯為“Interest Settlement Date”。

網絡擴展解釋

往來帳計息法是用于核算企業往來賬款利息的一種會計方法，主要針對企業與客戶、供應商之間的債權債務關系，根據金額分類或時間分類計算應計利息。以下是詳細解釋：

1.核心定義

往來帳計息法（Interest Method of Account Current）是通過對往來賬目中的金額進行分類，結合利率和計息周期，計算應收賬款或應付賬款利息的方法。其目的是準确反映資金的時間價值或違約金等財務影響。

2.應用場景

應收賬款：計算客戶逾期未付款項的利息。
應付賬款：核算延期支付供應商款項産生的利息。
預收/預付款：涉及資金占用成本的利息計算。

3.計息要素

金額分類：根據往來賬科目（如應收賬款、應付賬款等）的金額區間或類型劃分。
利率：可能采用合同約定利率、市場利率或法定利率。
計息周期：按日、月或年計算複利或單利。

4.操作步驟

确定計息基數：篩選需計息的往來科目金額（如逾期超過30天的應收賬款）。
選擇利率與公式：例如單利公式為：
$$ text{利息} = text{本金} times text{利率} times text{時間} $$
分類計算：對不同科目或金額區間分别核算，避免混淆。

5.實務意義

財務準确性：确保利息收入或支出在報表中合理體現。
風險控制：通過利息條款督促客戶及時回款，減少壞賬風險。
合規性：符合會計準則對資金時間價值的核算要求。

補充說明

若涉及複雜計息（如複利、分段利率），需結合合同條款和會計政策細化計算。實際應用中，企業可能借助財務軟件自動化處理分類和計息流程。