往来帐计息法英文解释翻译、往来帐计息法的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 interest method of account current

分词翻译：

往来帐的英语翻译：

current account

计的英语翻译：

idea; plan; calculate; count; meter; stratagem
【医】 meter

息的英语翻译：

breath; cease; interest; news; rest

法的英语翻译：

dharma; divisor; follow; law; standard
【医】 method
【经】 law

专业解析

往来帐计息法（Current Account Interest Calculation Method）是银行或企业间针对往来账户（Current Account）余额计算利息的一种特定方法。其核心在于根据账户每日余额的变动情况，按日累计计息积数，再根据约定的利率周期结算利息。以下是详细解释：

1. 术语定义与核心机制

   • 往来账户 (Current Account / 往来帐)：指企业或个人在银行开设的用于日常结算、收付款的活期存款账户，或企业间存在频繁资金往来时设立的用于记录债权债务关系的账户。
   • 计息法 (Interest Calculation Method)：指计算应付或应收利息的具体规则。对于往来帐，通常采用按日计息、定期结息 的方式。
   • 核心操作：银行或企业每日记录账户的最终余额（或日均余额），将此余额乘以天数（通常是1天）得到“计息积数”。在约定的结息日（如每季末月20日），将计息期内累计的计息积数总和，乘以日利率（年利率/360天或365天，具体依据约定或法规），得出应付/应收利息。公式表示为：

     利息 = ∑(每日余额 × 1天) × 日利率 = 累计计息积数 × 日利率

2. 关键特点

   • 按日计积数：区别于简单按期末余额或平均余额计息，该方法更精确地反映了资金实际占用天数和金额。
   • 浮动性：利率通常是浮动的，可能随市场基准利率（如央行基准利率、LPR）变化而调整。
   • 余额波动影响大：由于按日计算，账户余额的频繁波动会直接影响最终的利息金额。
   • 适用于活期性质账户：特别适合资金进出频繁、余额变动大的往来结算账户。

3. 应用场景

   • 银行对公活期存款：企业在其结算户上的存款利息计算。
   • 银行同业往来：不同银行之间在对方开立的用于资金清算的账户计息。
   • 企业间往来款：存在密切业务关系的企业之间，为清算频繁交易产生的应收应付款项而设立的账户，双方可能约定对净余额计息。

权威参考来源：

• 中国财政部会计准则委员会发布的《企业会计准则——应用指南》中，涉及金融工具确认和计量部分，对各类金融资产（包括银行存款）的利息收入确认原则提供了框架性指导，强调了基于实际利率法确认利息收入，往来帐计息法是实现此原则的具体操作方式之一 。
• 中国人民银行发布的《人民币利率管理规定》及相关支付结算管理办法（如《支付结算办法》），详细规定了金融机构对存贷款利息计算的基本规则，包括活期存款按日计息、按季结息等要求，这是往来帐计息法在银行实务中的法规基础 。
• 《牛津英汉双解商务英语词典》等权威金融词典将“Current Account Interest”解释为银行对往来账户（活期存款账户）余额支付的利息，其计算通常基于每日余额 。

英译说明：

• “往来帐计息法” 的标准英译为“Current Account Interest Calculation Method”。
• 核心概念“计息积数”常译为“Interest Calculation Base” 或“Accumulated Interest-bearing Balance”。
• “按日计息” 译为“Calculate Interest on a Daily Basis”。
• “结息日” 译为“Interest Settlement Date”。

网络扩展解释

往来帐计息法是用于核算企业往来账款利息的一种会计方法，主要针对企业与客户、供应商之间的债权债务关系，根据金额分类或时间分类计算应计利息。以下是详细解释：

1.核心定义

往来帐计息法（Interest Method of Account Current）是通过对往来账目中的金额进行分类，结合利率和计息周期，计算应收账款或应付账款利息的方法。其目的是准确反映资金的时间价值或违约金等财务影响。

2.应用场景

• 应收账款：计算客户逾期未付款项的利息。
• 应付账款：核算延期支付供应商款项产生的利息。
• 预收/预付款：涉及资金占用成本的利息计算。

3.计息要素

• 金额分类：根据往来账科目（如应收账款、应付账款等）的金额区间或类型划分。
• 利率：可能采用合同约定利率、市场利率或法定利率。
• 计息周期：按日、月或年计算复利或单利。

4.操作步骤

1. 确定计息基数：筛选需计息的往来科目金额（如逾期超过30天的应收账款）。
2. 选择利率与公式：例如单利公式为：
   $$ text{利息} = text{本金} times text{利率} times text{时间} $$
3. 分类计算：对不同科目或金额区间分别核算，避免混淆。

5.实务意义

• 财务准确性：确保利息收入或支出在报表中合理体现。
• 风险控制：通过利息条款督促客户及时回款，减少坏账风险。
• 合规性：符合会计准则对资金时间价值的核算要求。

补充说明

若涉及复杂计息（如复利、分段利率），需结合合同条款和会计政策细化计算。实际应用中，企业可能借助财务软件自动化处理分类和计息流程。

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