所得稅的抵免英文解釋翻譯、所得稅的抵免的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 income tax credit

【經】 income tax; taxes on income

【法】 tax credit

所得稅的抵免（Income Tax Credit），在漢英詞典視角下，主要指納稅人依據稅法規定，将其符合條件已繳納的稅款或特定支出，用于直接抵減其當期或後期應納所得稅額的稅收機制。它不同于稅前扣除（Deduction），抵免是直接從應納稅額中減去，效果更直接顯著。其核心含義與應用場景如下：

已納稅款的抵免 (Credit for Taxes Paid)
- 國際稅收抵免 (Foreign Tax Credit - FTC)：這是最常見的情形。居民納稅人（企業或個人）從境外取得所得，已在來源國繳納了所得稅，為避免雙重征稅，居住國允許納稅人将這部分境外已納稅額，在規定的限額内抵減其在本國的應納稅額。例如，中國居民企業境外所得在境外已納所得稅額，可按規定抵免境内應納稅額（依據《中華人民共和國企業所得稅法》第23條及其實施條例）。
- 境内預繳稅款抵免：企業在年度内分期預繳的所得稅，在年度彙算清繳時用于抵減全年應納稅額。
特定政策激勵性抵免 (Incentive Tax Credits)
- 政府為鼓勵特定行為（如研發、環保、雇傭特定人群、購買節能設備等）而設立的稅收優惠。納稅人發生符合條件的支出或行為後，可按支出的一定比例或固定金額，直接抵減應納稅額。例如，中國的高新技術企業、集成電路企業等可能享受特定的投資抵免或研發費用加計扣除形成的抵免（具體政策依據相關稅收優惠規定）。

直接減稅效應：抵免額直接減少最終的應納稅額（Tax Liability），而非減少應納稅所得額（Taxable Income）。例如，$1000的抵免直接減少$1000的稅負。
抵免限額 (Credit Limitation)：尤其是境外稅收抵免，通常設有抵免限額。最常見的是分國不分項限額或綜合限額。計算公式一般為： $$ text{抵免限額} = text{來源于某國（或全部境外）的應納稅所得額} times text{本國適用稅率} $$ 境外已納稅額超過抵免限額的部分，通常允許在一定年限内結轉。
可退還性 (Refundability)：部分抵免（如某些國家的低收入家庭稅收抵免）如果抵免額超過應納稅額，超出部分可退還納稅人（Refundable Credit）。另一些抵免則僅能抵減應納稅額至零，超額部分可結轉以後年度或作廢（Non-refundable Credit）。中國目前的稅收抵免政策主要是非退還性的。

《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）：第二十三條明确規定了企業境外所得已納稅額的抵免制度。可參考中國政府網或國家稅務總局官網發布的法規原文。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）：第七十七條至第七十九條詳細規定了境外稅收抵免的具體計算方法（分國不分項限額法）。可參考中國政府網或國家稅務總局官網發布的法規原文。
《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）：第七條明确了居民個人境外所得已納稅額的抵免原則。可參考中國政府網或國家稅務總局官網發布的法規原文。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第707號）：第二十一條進一步細化了個人所得稅境外稅收抵免的規定。可參考中國政府網或國家稅務總局官網發布的法規原文。
OECD稅收協定範本（Model Tax Convention on Income and on Capital）：第23條（消除雙重征稅方法）A款（抵免法）是國際稅收協定中關于抵免制度的範本基礎。可參考OECD官網發布的相關文件。

所得稅的抵免是指納稅人可将符合規定的已繳稅款從其應納稅額中扣除，以減輕稅負的制度。以下是綜合多個權威來源的詳細解釋：

所得稅抵免分為兩類：

國際稅收協調
- 居民個人或企業從境外取得所得時，可抵免在境外已繳納的所得稅，但不得超過按我國稅法計算的應納稅額（、）。
- 抵免限額計算公式（以分類所得為例）： $$ 抵免限額 = frac{境外某類所得}{境内外全部所得} times 境内應納稅總額 $$
國内政策激勵
- 企業特定投資（如環保設備）可享受投資抵免，直接減少應納稅額（、）。

主要依據《中華人民共和國個人所得稅法》第七條及《企業所得稅法》第二十三條（、）。

提示：如需具體抵免計算案例或政策原文，（個人所得稅）、（企業所得稅）。