所得税的抵免英文解释翻译、所得税的抵免的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 income tax credit

【经】 income tax; taxes on income

【法】 tax credit

所得税的抵免（Income Tax Credit），在汉英词典视角下，主要指纳税人依据税法规定，将其符合条件已缴纳的税款或特定支出，用于直接抵减其当期或后期应纳所得税额的税收机制。它不同于税前扣除（Deduction），抵免是直接从应纳税额中减去，效果更直接显著。其核心含义与应用场景如下：

已纳税款的抵免 (Credit for Taxes Paid)
- 国际税收抵免 (Foreign Tax Credit - FTC)：这是最常见的情形。居民纳税人（企业或个人）从境外取得所得，已在来源国缴纳了所得税，为避免双重征税，居住国允许纳税人将这部分境外已纳税额，在规定的限额内抵减其在本国的应纳税额。例如，中国居民企业境外所得在境外已纳所得税额，可按规定抵免境内应纳税额（依据《中华人民共和国企业所得税法》第23条及其实施条例）。
- 境内预缴税款抵免：企业在年度内分期预缴的所得税，在年度汇算清缴时用于抵减全年应纳税额。
特定政策激励性抵免 (Incentive Tax Credits)
- 政府为鼓励特定行为（如研发、环保、雇佣特定人群、购买节能设备等）而设立的税收优惠。纳税人发生符合条件的支出或行为后，可按支出的一定比例或固定金额，直接抵减应纳税额。例如，中国的高新技术企业、集成电路企业等可能享受特定的投资抵免或研发费用加计扣除形成的抵免（具体政策依据相关税收优惠规定）。

直接减税效应：抵免额直接减少最终的应纳税额（Tax Liability），而非减少应纳税所得额（Taxable Income）。例如，$1000的抵免直接减少$1000的税负。
抵免限额 (Credit Limitation)：尤其是境外税收抵免，通常设有抵免限额。最常见的是分国不分项限额或综合限额。计算公式一般为： $$ text{抵免限额} = text{来源于某国（或全部境外）的应纳税所得额} times text{本国适用税率} $$ 境外已纳税额超过抵免限额的部分，通常允许在一定年限内结转。
可退还性 (Refundability)：部分抵免（如某些国家的低收入家庭税收抵免）如果抵免额超过应纳税额，超出部分可退还纳税人（Refundable Credit）。另一些抵免则仅能抵减应纳税额至零，超额部分可结转以后年度或作废（Non-refundable Credit）。中国目前的税收抵免政策主要是非退还性的。

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）：第二十三条明确规定了企业境外所得已纳税额的抵免制度。可参考中国政府网或国家税务总局官网发布的法规原文。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）：第七十七条至第七十九条详细规定了境外税收抵免的具体计算方法（分国不分项限额法）。可参考中国政府网或国家税务总局官网发布的法规原文。
《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）：第七条明确了居民个人境外所得已纳税额的抵免原则。可参考中国政府网或国家税务总局官网发布的法规原文。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）：第二十一条进一步细化了个人所得税境外税收抵免的规定。可参考中国政府网或国家税务总局官网发布的法规原文。
OECD税收协定范本（Model Tax Convention on Income and on Capital）：第23条（消除双重征税方法）A款（抵免法）是国际税收协定中关于抵免制度的范本基础。可参考OECD官网发布的相关文件。

所得税的抵免是指纳税人可将符合规定的已缴税款从其应纳税额中扣除，以减轻税负的制度。以下是综合多个权威来源的详细解释：

所得税抵免分为两类：

国际税收协调
- 居民个人或企业从境外取得所得时，可抵免在境外已缴纳的所得税，但不得超过按我国税法计算的应纳税额（、）。
- 抵免限额计算公式（以分类所得为例）： $$ 抵免限额 = frac{境外某类所得}{境内外全部所得} times 境内应纳税总额 $$
国内政策激励
- 企业特定投资（如环保设备）可享受投资抵免，直接减少应纳税额（、）。

主要依据《中华人民共和国个人所得税法》第七条及《企业所得税法》第二十三条（、）。

提示：如需具体抵免计算案例或政策原文，（个人所得税）、（企业所得税）。