非居民承包商英文解释翻译、非居民承包商的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 non-resident subcontractors

分词翻译：

非居民的英语翻译：

【经】 non-resident

承包商的英语翻译：

contractor
【经】 entrepreneur

专业解析

非居民承包商（Non-Resident Contractor）在跨境税务和商业语境中是一个特定概念，主要指向在中国境内提供工程作业、劳务服务或承包项目，但本身不具备中国税收居民身份的企业或实体。其核心含义和特征如下：

一、术语定义与核心特征

“非居民”身份界定
指依据中国税法，企业注册地、实际管理机构不在中国境内，或在中国境内无固定营业场所的境外企业。其税收居民身份判定遵循《企业所得税法》及税收协定规定，以实际管理机构所在地为标准（参考《中华人民共和国企业所得税法》第二条）。
“承包商”的业务范围
涵盖在境内承揽的建筑、安装、装配、勘探等工程作业（如石油、天然气开发），或提供技术咨询、设计、培训等劳务服务。典型场景包括外资建筑公司承建国内基建项目、境外技术团队提供设备调试服务等。

二、税务处理与征管要求

纳税义务
非居民承包商因境内项目产生的所得，需缴纳企业所得税（通常按核定利润率10%-40%计算应纳税所得额，再适用25%税率）和增值税（现行税率6%-9%，部分项目可简易计税）。若涉及税收协定优惠（如常设机构判定），需提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》（依据国家税务总局公告2019年第35号）。
源泉扣缴机制
境内发包方（付款人）作为法定扣缴义务人，需在支付款项时预提税款（《税收征收管理法实施细则》第九十四条），并向主管税务机关报送合同备案及扣缴申报表。

三、实操中的判定要点

常设机构（PE）风险：项目持续超过6个月（税收协定通常以183天为限）可能构成常设机构，导致全部营业利润在中国课税（参考《OECD税收协定范本》第5条）。
合同拆分规避：税务机关可能将关联合同合并计算工期，防止人为避税（案例见国家税务总局2013年第19号公告）。
跨境支付备案：发包企业需在签订合同30日内向税务机关报送项目资料（《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》）。

四、权威定义参考来源

国家税务总局
《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发〔2009〕3号）明确扣缴规则及申报流程。

官网政策库（搜索文件编号可查原文）
税收协定范本
中德、中美等双边协定对“常设机构”及承包工程时效的界定（如《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第五条）。

财政部税收条约库
专业税务释义
权威解读可参考《中国税收季度报告》（国家税务总局税收科学研究所编）中跨境劳务税务处理专题。

五、典型场景示例

案例：德国A公司（无中国分支机构）承揽某风电项目安装工程，工期8个月。
税务处理：

因工期超183天，构成常设机构；

按项目利润缴纳25%企业所得税；

发包方支付进度款时扣缴6%增值税及附加税费。

此定义及规则体系为跨境工程承包税务合规的基础框架，实务中需结合具体合同条款及地方税务机关执行口径综合判定。

网络扩展解释

“非居民承包商”是一个结合税务身份与工程承包属性的概念，需从法律、税务及业务范畴综合理解：

1.基本定义

非居民：指在某一国家或地区没有设立常设机构或未构成税务居民身份的企业或个人（）。
承包商：指通过合同承接工程、服务或设备供应等任务，并负责设计、实施及交付成果的经营者（）。

因此，非居民承包商通常指在项目所在国未设立常设机构的外国企业或个人，以跨境方式承接当地工程项目或服务。

2.核心特征

跨境性：主体注册地或税务居民身份在境外，临时进入项目所在国开展业务（）。
临时性：业务活动通常与特定项目绑定，完成后撤离（）。
税务特殊性：需按项目所在国规定缴纳企业所得税、增值税等，可能涉及预提税或代扣代缴（）。

3.法律与税务义务

税务登记：多数国家要求非居民承包商在开展业务前完成临时税务登记（）。
税款缴纳：需按当地税法申报并缴纳所得税，部分国家要求发包方代扣代缴（）。
合规风险：若未履行税务义务，可能面临罚款或限制经营资格（）。

4.常见业务场景

国际工程承包：如外国建筑公司承接中国的基础设施项目。
技术服务：境外企业为国内项目提供技术咨询或设备安装。
跨境劳务合作：短期派遣技术人员参与当地工程（）。

补充说明

非居民承包商的定义可能因国家/地区法规差异而不同。例如，中国《企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内承包工程需按收入总额缴纳10%的企业所得税（）。建议具体案例中结合当地法律判定。