非居民承包商英文解釋翻譯、非居民承包商的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 non-resident subcontractors

分詞翻譯：

非居民的英語翻譯：

【經】 non-resident

承包商的英語翻譯：

contractor
【經】 entrepreneur

專業解析

非居民承包商（Non-Resident Contractor）在跨境稅務和商業語境中是一個特定概念，主要指向在中國境内提供工程作業、勞務服務或承包項目，但本身不具備中國稅收居民身份的企業或實體。其核心含義和特征如下：

一、術語定義與核心特征

“非居民”身份界定
指依據中國稅法，企業注冊地、實際管理機構不在中國境内，或在中國境内無固定營業場所的境外企業。其稅收居民身份判定遵循《企業所得稅法》及稅收協定規定，以實際管理機構所在地為标準（參考《中華人民共和國企業所得稅法》第二條）。
“承包商”的業務範圍
涵蓋在境内承攬的建築、安裝、裝配、勘探等工程作業（如石油、天然氣開發），或提供技術咨詢、設計、培訓等勞務服務。典型場景包括外資建築公司承建國内基建項目、境外技術團隊提供設備調試服務等。

二、稅務處理與征管要求

納稅義務
非居民承包商因境内項目産生的所得，需繳納企業所得稅（通常按核定利潤率10%-40%計算應納稅所得額，再適用25%稅率）和增值稅（現行稅率6%-9%，部分項目可簡易計稅）。若涉及稅收協定優惠（如常設機構判定），需提交《非居民納稅人享受協定待遇信息報告表》（依據國家稅務總局公告2019年第35號）。
源泉扣繳機制
境内發包方（付款人）作為法定扣繳義務人，需在支付款項時預提稅款（《稅收征收管理法實施細則》第九十四條），并向主管稅務機關報送合同備案及扣繳申報表。

三、實操中的判定要點

常設機構（PE）風險：項目持續超過6個月（稅收協定通常以183天為限）可能構成常設機構，導緻全部營業利潤在中國課稅（參考《OECD稅收協定範本》第5條）。
合同拆分規避：稅務機關可能将關聯合同合并計算工期，防止人為避稅（案例見國家稅務總局2013年第19號公告）。
跨境支付備案：發包企業需在籤訂合同30日内向稅務機關報送項目資料（《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》）。

四、權威定義參考來源

國家稅務總局
《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》（國稅發〔2009〕3號）明确扣繳規則及申報流程。

官網政策庫（搜索文件編號可查原文）
稅收協定範本
中德、中美等雙邊協定對“常設機構”及承包工程時效的界定（如《中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》第五條）。

財政部稅收條約庫
專業稅務釋義
權威解讀可參考《中國稅收季度報告》（國家稅務總局稅收科學研究所編）中跨境勞務稅務處理專題。

五、典型場景示例

案例：德國A公司（無中國分支機構）承攬某風電項目安裝工程，工期8個月。
稅務處理：

因工期超183天，構成常設機構；

按項目利潤繳納25%企業所得稅；

發包方支付進度款時扣繳6%增值稅及附加稅費。

此定義及規則體系為跨境工程承包稅務合規的基礎框架，實務中需結合具體合同條款及地方稅務機關執行口徑綜合判定。

網絡擴展解釋

“非居民承包商”是一個結合稅務身份與工程承包屬性的概念，需從法律、稅務及業務範疇綜合理解：

1.基本定義

非居民：指在某一國家或地區沒有設立常設機構或未構成稅務居民身份的企業或個人（）。
承包商：指通過合同承接工程、服務或設備供應等任務，并負責設計、實施及交付成果的經營者（）。

因此，非居民承包商通常指在項目所在國未設立常設機構的外國企業或個人，以跨境方式承接當地工程項目或服務。

2.核心特征

跨境性：主體注冊地或稅務居民身份在境外，臨時進入項目所在國開展業務（）。
臨時性：業務活動通常與特定項目綁定，完成後撤離（）。
稅務特殊性：需按項目所在國規定繳納企業所得稅、增值稅等，可能涉及預提稅或代扣代繳（）。

3.法律與稅務義務

稅務登記：多數國家要求非居民承包商在開展業務前完成臨時稅務登記（）。
稅款繳納：需按當地稅法申報并繳納所得稅，部分國家要求發包方代扣代繳（）。
合規風險：若未履行稅務義務，可能面臨罰款或限制經營資格（）。

4.常見業務場景

國際工程承包：如外國建築公司承接中國的基礎設施項目。
技術服務：境外企業為國内項目提供技術咨詢或設備安裝。
跨境勞務合作：短期派遣技術人員參與當地工程（）。

補充說明

非居民承包商的定義可能因國家/地區法規差異而不同。例如，中國《企業所得稅法》規定，非居民企業在中國境内承包工程需按收入總額繳納10%的企業所得稅（）。建議具體案例中結合當地法律判定。