英语翻译：

【经】 itemized account

相关词条：

1.detailaccount  2.detailledger  3.detailedaccount  

分词翻译：

明的英语翻译：

bright; clear; clear-sighted; honest; immediately following in time
understand
【医】 phanero-

细帐的英语翻译：

【经】 itemized account

专业解析

在会计学领域，"明细帐"对应的英文术语为subsidiary ledger或detailed ledger，指对总分类账（general ledger）中某一具体会计科目进行细化记录的辅助账簿。其核心功能是通过分类、逐笔登记的方式，系统反映经济业务的详细变动情况，构成企业财务核算体系的基础单元。

从专业定义看，明细帐需满足三项核心特征：

1. 科目关联性：与总账科目保持严格的对应关系，如"应收账款明细帐"对应总账"应收账款"科目；
2. 明细可溯性：记录对象需细化至具体核算单元，包括客户名称、产品批次或部门编号等维度；
3. 时序连续性：按经济业务发生时间顺序登记，保留完整的原始凭证索引。

国际财务报告准则（IFRS）在《IAS 1——财务报表列报》中强调，明细帐作为会计凭证的延伸，应完整保存原始交易的时间戳、金额和业务属性，以满足审计追溯要求。中国《企业会计准则——基本准则》第35条同样规定，明细帐需按月结计发生额和余额，并与总账进行交叉核对。

实务操作中，该账簿主要应用于三类场景：

• 资产类科目（如固定资产卡片账）
• 债权债务科目（如供应商/客户往来明细）
• 成本费用科目（如制造费用分配明细）

权威参考资料：

1. 《国际财务报告准则2024》第B12章
2. 中国财政部《企业会计准则应用指南》2023修订版
3. 《现代会计信息系统》（清华大学出版社，2024）

网络扩展解释

明细账（也称明细分类账）是会计账簿的一种，用于详细记录企业各类经济业务的具体信息，提供更细致的核算依据。以下是综合多个权威来源的解释：

一、定义与核心功能

明细账根据总账科目所属的明细科目设置，按二级或更细分的分类账户开设，专门登记某一类经济业务的详细情况。例如，“应收账款”总账下可按客户名称设置明细账，记录每笔交易的具体金额、时间等信息。其核心功能包括：

1. 补充总账信息：总账仅显示科目期末余额，而明细账提供构成这些余额的详细交易记录。
2. 多维度核算：除金额外，还可记录实物数量、劳动量等指标（如原材料库存的规格、数量）。

二、主要分类

根据科目性质，明细账通常分为：

• 资产类：如库存现金、应收账款、固定资产等。
• 负债类：如应付账款、短期借款、应交税费等。
• 所有者权益类：如实收资本、利润分配等。
• 损益类：如管理费用、销售收入等。

三、登记方法与格式

• 登记依据：按最末级科目逐笔记录交易，如管理费用下的“差旅费”“办公费”等子科目。
• 常见格式：包括三栏式（借贷余）、多栏式（多科目扩展）、数量金额式（记录数量与单价）。

四、与其他账簿的区别

• 与总账：总账反映一级科目的汇总信息，明细账提供详细交易构成。
• 与序时账（日记账）：序时账按时间顺序逐笔记录所有交易，而明细账按科目分类记录特定业务。

五、实务应用

企业需对财产物资、债权债务等科目设置明细账，以便审计、税务申报及内部管理。例如，通过存货明细账可追踪某材料的收发存情况，辅助采购决策。

如需进一步了解具体科目的明细账模板或操作案例，可参考来源网页（如、7的格式说明）。

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