英語翻譯：

【經】 itemized account

相關詞條：

1.detailaccount  2.detailledger  3.detailedaccount  

分詞翻譯：

明的英語翻譯：

bright; clear; clear-sighted; honest; immediately following in time
understand
【醫】 phanero-

細帳的英語翻譯：

【經】 itemized account

專業解析

在會計學領域，"明細帳"對應的英文術語為subsidiary ledger或detailed ledger，指對總分類賬（general ledger）中某一具體會計科目進行細化記錄的輔助賬簿。其核心功能是通過分類、逐筆登記的方式，系統反映經濟業務的詳細變動情況，構成企業財務核算體系的基礎單元。

從專業定義看，明細帳需滿足三項核心特征：

1. 科目關聯性：與總賬科目保持嚴格的對應關系，如"應收賬款明細帳"對應總賬"應收賬款"科目；
2. 明細可溯性：記錄對象需細化至具體核算單元，包括客戶名稱、産品批次或部門編號等維度；
3. 時序連續性：按經濟業務發生時間順序登記，保留完整的原始憑證索引。

國際財務報告準則（IFRS）在《IAS 1——財務報表列報》中強調，明細帳作為會計憑證的延伸，應完整保存原始交易的時間戳、金額和業務屬性，以滿足審計追溯要求。中國《企業會計準則——基本準則》第35條同樣規定，明細帳需按月結計發生額和餘額，并與總賬進行交叉核對。

實務操作中，該賬簿主要應用于三類場景：

• 資産類科目（如固定資産卡片賬）
• 債權債務科目（如供應商/客戶往來明細）
• 成本費用科目（如制造費用分配明細）

權威參考資料：

1. 《國際財務報告準則2024》第B12章
2. 中國財政部《企業會計準則應用指南》2023修訂版
3. 《現代會計信息系統》（清華大學出版社，2024）

網絡擴展解釋

明細賬（也稱明細分類賬）是會計賬簿的一種，用于詳細記錄企業各類經濟業務的具體信息，提供更細緻的核算依據。以下是綜合多個權威來源的解釋：

一、定義與核心功能

明細賬根據總賬科目所屬的明細科目設置，按二級或更細分的分類賬戶開設，專門登記某一類經濟業務的詳細情況。例如，“應收賬款”總賬下可按客戶名稱設置明細賬，記錄每筆交易的具體金額、時間等信息。其核心功能包括：

1. 補充總賬信息：總賬僅顯示科目期末餘額，而明細賬提供構成這些餘額的詳細交易記錄。
2. 多維度核算：除金額外，還可記錄實物數量、勞動量等指标（如原材料庫存的規格、數量）。

二、主要分類

根據科目性質，明細賬通常分為：

• 資産類：如庫存現金、應收賬款、固定資産等。
• 負債類：如應付賬款、短期借款、應交稅費等。
• 所有者權益類：如實收資本、利潤分配等。
• 損益類：如管理費用、銷售收入等。

三、登記方法與格式

• 登記依據：按最末級科目逐筆記錄交易，如管理費用下的“差旅費”“辦公費”等子科目。
• 常見格式：包括三欄式（借貸餘）、多欄式（多科目擴展）、數量金額式（記錄數量與單價）。

四、與其他賬簿的區别

• 與總賬：總賬反映一級科目的彙總信息，明細賬提供詳細交易構成。
• 與序時賬（日記賬）：序時賬按時間順序逐筆記錄所有交易，而明細賬按科目分類記錄特定業務。

五、實務應用

企業需對財産物資、債權債務等科目設置明細賬，以便審計、稅務申報及内部管理。例如，通過存貨明細賬可追蹤某材料的收發存情況，輔助采購決策。

如需進一步了解具體科目的明細賬模闆或操作案例，可參考來源網頁（如、7的格式說明）。

分類

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