工資稅英文解釋翻譯、工資稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 payroll taxes

分詞翻譯：

工資的英語翻譯：

pay; wages
【化】 pay; wages
【經】 earnings; emoluments; labourage; pay check; pay envelope; pay packet
wage; wages

稅的英語翻譯：

duty; geld; tax
【經】 imposition; impost; tariff; tax

專業解析

工資稅（Wage Tax）是指對個人因任職或受雇取得的工資、薪金所得征收的稅款，屬于個人所得稅的核心組成部分。在中國法律框架下，其征收依據為《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“個稅法”），具有法定性、強制性和累進性特征。

一、核心定義與法律依據

中文定義
工資稅指個人從用人單位獲得的勞動報酬（包括工資、薪金、獎金、津貼等）扣除法定免稅額後，按超額累進稅率計算的應納稅款。依據《個稅法》第二條，工資薪金所得為應稅所得項目之一。

來源：《中華人民共和國個人所得稅法》（2018年修訂版）第二條、第六條。
英文術語解析
- Wage Tax：廣義指對勞動報酬的征稅，狹義等同于Income Tax on Salaries（工資所得稅）。
- Payroll Tax：需注意區分，該術語在英語語境中常指雇主繳納的社會保險稅（如美國FICA稅），而非雇員個稅。
  來源：牛津大學出版社《牛津財稅詞典》（2023版）"Wage Tax"詞條。

二、計稅邏輯與稅率結構

中國工資稅采用綜合所得計稅模式，計算公式為：

$$ 應納稅額 = （年度綜合所得 - 6萬元 - 專項扣除 - 專項附加扣除 - 其他扣除） times 適用稅率 - 速算扣除數 $$

其中：

超額累進稅率：3%至45%七級稅率（《個稅法》第三條）
專項附加扣除：包括子女教育、住房貸款利息等6項（《個稅法》第六條）

來源：國家稅務總局《個人所得稅專項附加扣除操作辦法》（2022年修訂）。

三、征管特征

代扣代繳義務：用人單位作為扣繳義務人（《個稅法》第九條），需按月預扣預繳稅款。
年度彙算清繳：納稅人次年3-6月進行多退少補結算（《個稅法》第十一條）。

四、術語使用差異提示

在跨境語境中需注意：

中英内涵差異：中文“工資稅”嚴格對應雇員個稅；英文“Payroll Tax”可能包含雇主承擔部分（如澳大利亞Payroll Tax）。
國際等效術語：OECD稅收協定範本采用"Salaries, Wages and Other Similar Remuneration"（薪金、工資及其他類似報酬）。

來源：OECD Model Tax Convention (2022), Article 15。

網絡擴展解釋

工資稅在不同國家的法律體系中有不同定義，需結合具體稅制背景理解：

一、核心定義

中國語境
工資稅即個人所得稅，由雇主代扣代繳，針對工資、薪金所得征收。根據現行政策（2025年），起征點為每月5000元，采用超額累進稅率計算。
墨西哥語境
稱為Impuesto Sobre Nómina（ISN），屬于州稅，由雇主繳納，征稅範圍包括支付給雇員的工資、獎金等（離職補償金除外）。
其他國家差異
如美國将工資稅（由雇主和雇員共同繳納）與個人所得稅區分，澳大利亞則由雇主單方承擔工資稅。

二、中國工資稅計算方法

公式為：
$$ 應納稅所得額 = 應發工資 - 5000（起征點） - 專項扣除（三險一金） - 專項附加扣除
應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數
$$ 以月薪14000元為例（無專項扣除）：
$$ 應納稅額 = (14000 - 5000) × 10% - 210 = 490元
$$

三、關鍵區别

納稅主體：中國由個人承擔（雇主代扣），墨西哥由企業承擔。
稅種歸屬：中國屬于個人所得稅，墨西哥為地方雇主稅。

如需了解特定國家政策細節，可參考對應稅務部門發布的官方文件。