工资税英文解释翻译、工资税的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 payroll taxes

分词翻译：

工资的英语翻译：

pay; wages
【化】 pay; wages
【经】 earnings; emoluments; labourage; pay check; pay envelope; pay packet
wage; wages

税的英语翻译：

duty; geld; tax
【经】 imposition; impost; tariff; tax

专业解析

工资税（Wage Tax）是指对个人因任职或受雇取得的工资、薪金所得征收的税款，属于个人所得税的核心组成部分。在中国法律框架下，其征收依据为《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“个税法”），具有法定性、强制性和累进性特征。

一、核心定义与法律依据

中文定义
工资税指个人从用人单位获得的劳动报酬（包括工资、薪金、奖金、津贴等）扣除法定免税额后，按超额累进税率计算的应纳税款。依据《个税法》第二条，工资薪金所得为应税所得项目之一。

来源：《中华人民共和国个人所得税法》（2018年修订版）第二条、第六条。
英文术语解析
- Wage Tax：广义指对劳动报酬的征税，狭义等同于Income Tax on Salaries（工资所得税）。
- Payroll Tax：需注意区分，该术语在英语语境中常指雇主缴纳的社会保险税（如美国FICA税），而非雇员个税。
  来源：牛津大学出版社《牛津财税词典》（2023版）"Wage Tax"词条。

二、计税逻辑与税率结构

中国工资税采用综合所得计税模式，计算公式为：

$$ 应纳税额 = （年度综合所得 - 6万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除） times 适用税率 - 速算扣除数 $$

其中：

超额累进税率：3%至45%七级税率（《个税法》第三条）
专项附加扣除：包括子女教育、住房贷款利息等6项（《个税法》第六条）

来源：国家税务总局《个人所得税专项附加扣除操作办法》（2022年修订）。

三、征管特征

代扣代缴义务：用人单位作为扣缴义务人（《个税法》第九条），需按月预扣预缴税款。
年度汇算清缴：纳税人次年3-6月进行多退少补结算（《个税法》第十一条）。

四、术语使用差异提示

在跨境语境中需注意：

中英内涵差异：中文“工资税”严格对应雇员个税；英文“Payroll Tax”可能包含雇主承担部分（如澳大利亚Payroll Tax）。
国际等效术语：OECD税收协定范本采用"Salaries, Wages and Other Similar Remuneration"（薪金、工资及其他类似报酬）。

来源：OECD Model Tax Convention (2022), Article 15。

网络扩展解释

工资税在不同国家的法律体系中有不同定义，需结合具体税制背景理解：

一、核心定义

中国语境
工资税即个人所得税，由雇主代扣代缴，针对工资、薪金所得征收。根据现行政策（2025年），起征点为每月5000元，采用超额累进税率计算。
墨西哥语境
称为Impuesto Sobre Nómina（ISN），属于州税，由雇主缴纳，征税范围包括支付给雇员的工资、奖金等（离职补偿金除外）。
其他国家差异
如美国将工资税（由雇主和雇员共同缴纳）与个人所得税区分，澳大利亚则由雇主单方承担工资税。

二、中国工资税计算方法

公式为：
$$ 应纳税所得额 = 应发工资 - 5000（起征点） - 专项扣除（三险一金） - 专项附加扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
$$ 以月薪14000元为例（无专项扣除）：
$$ 应纳税额 = (14000 - 5000) × 10% - 210 = 490元
$$

三、关键区别

纳税主体：中国由个人承担（雇主代扣），墨西哥由企业承担。
税种归属：中国属于个人所得税，墨西哥为地方雇主税。

如需了解特定国家政策细节，可参考对应税务部门发布的官方文件。