遞延所得稅英文解釋翻譯、遞延所得稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 deferred income taxes

give; hand over; pass; in the proper order; successively

delay; engage; extend; postpone; prolong; protract; send for

【經】 income tax; taxes on income

遞延所得稅（Deferred Income Tax）是企業財務會計中基于"權責發生制"原則，對暫時性稅會差異進行跨期調整的稅務處理概念。其核心特征體現在以下三方面：

時間性差異調節機制
當企業會計利潤與應納稅所得額因資産折舊、收入确認等會計政策差異産生暫時性差異時，需通過遞延所得稅資産/負債科目進行跨期調整。這種差異具有可逆性，例如固定資産加速折舊導緻的稅會差異。
資産負債表債務法應用
根據國際會計準則IAS 12（Income Taxes），企業需以資産負債表為基礎，确認所有應納稅或可抵扣暫時性差異的影響。該方法要求企業定期重估遞延稅款餘額，反映稅率變更等環境變化。
雙重價值屬性
遞延所得稅資産體現未來稅收抵免權（如可結轉虧損），需評估其可回收性；遞延所得稅負債則代表未來納稅義務。兩者均按預期清償期間的法定稅率計量，并需在財務報表附注中披露重大暫時性差異來源。

該科目在合并報表層面需特别注意未實現内部交易損益的抵銷處理，以及企業合并中産生的遞延稅項調整。實務操作中需嚴格區分永久性差異與暫時性差異，後者才是遞延所得稅的核算對象。

遞延所得稅是會計與稅法差異導緻的未來所得稅調整項目，反映企業因收入、費用确認時間不同而産生的暫時性稅負差異。以下是綜合多個權威來源的詳細解釋：

遞延所得稅産生于會計準則與稅法規定的差異，當企業會計利潤與應納稅所得額存在暫時性差異時，需通過遞延所得稅資産/負債調整未來稅負。例如：

類型	含義	計算公式（簡式）
遞延所得稅資産	未來可少繳稅的暫時性差異（如預提費用）	$text{可抵扣差異} times text{稅率}$
遞延所得稅負債	未來需多繳稅的暫時性差異（如固定資産加速折舊）	$text{應納稅差異} times text{稅率}$
淨遞延所得稅	兩者差額體現整體稅負影響	$(text{期末負債}-text{期初負債}) - (text{期末資産}-text{期初資産})$

案例1：企業計提100萬元壞賬準備，會計減少利潤，但稅法不認可該費用。此時産生遞延所得稅資産（假設稅率25%）：
$100萬 times 25% = 25萬$（未來可抵扣）；
案例2：固定資産會計采用直線法折舊，稅法允許加速折舊。前幾年稅法折舊更快，産生遞延所得稅負債，後期差異逆轉時逐步沖回。

提示：如需完整公式推導或更多案例，可參考[正保會計網校]()及[高頓教育]()的詳細解析。