递延所得税英文解释翻译、递延所得税的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 deferred income taxes

give; hand over; pass; in the proper order; successively

delay; engage; extend; postpone; prolong; protract; send for

【经】 income tax; taxes on income

递延所得税（Deferred Income Tax）是企业财务会计中基于"权责发生制"原则，对暂时性税会差异进行跨期调整的税务处理概念。其核心特征体现在以下三方面：

时间性差异调节机制
当企业会计利润与应纳税所得额因资产折旧、收入确认等会计政策差异产生暂时性差异时，需通过递延所得税资产/负债科目进行跨期调整。这种差异具有可逆性，例如固定资产加速折旧导致的税会差异。
资产负债表债务法应用
根据国际会计准则IAS 12（Income Taxes），企业需以资产负债表为基础，确认所有应纳税或可抵扣暂时性差异的影响。该方法要求企业定期重估递延税款余额，反映税率变更等环境变化。
双重价值属性
递延所得税资产体现未来税收抵免权（如可结转亏损），需评估其可回收性；递延所得税负债则代表未来纳税义务。两者均按预期清偿期间的法定税率计量，并需在财务报表附注中披露重大暂时性差异来源。

该科目在合并报表层面需特别注意未实现内部交易损益的抵销处理，以及企业合并中产生的递延税项调整。实务操作中需严格区分永久性差异与暂时性差异，后者才是递延所得税的核算对象。

递延所得税是会计与税法差异导致的未来所得税调整项目，反映企业因收入、费用确认时间不同而产生的暂时性税负差异。以下是综合多个权威来源的详细解释：

递延所得税产生于会计准则与税法规定的差异，当企业会计利润与应纳税所得额存在暂时性差异时，需通过递延所得税资产/负债调整未来税负。例如：

类型	含义	计算公式（简式）
递延所得税资产	未来可少缴税的暂时性差异（如预提费用）	$text{可抵扣差异} times text{税率}$
递延所得税负债	未来需多缴税的暂时性差异（如固定资产加速折旧）	$text{应纳税差异} times text{税率}$
净递延所得税	两者差额体现整体税负影响	$(text{期末负债}-text{期初负债}) - (text{期末资产}-text{期初资产})$

案例1：企业计提100万元坏账准备，会计减少利润，但税法不认可该费用。此时产生递延所得税资产（假设税率25%）：
$100万 times 25% = 25万$（未来可抵扣）；
案例2：固定资产会计采用直线法折旧，税法允许加速折旧。前几年税法折旧更快，产生递延所得税负债，后期差异逆转时逐步冲回。

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