遞延稅金會計英文解釋翻譯、遞延稅金會計的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 deferred tax accounting

分詞翻譯：

遞的英語翻譯：

give; hand over; pass; in the proper order; successively

延的英語翻譯：

delay; engage; extend; postpone; prolong; protract; send for

稅金的英語翻譯：

【經】 expenses of taxation

會計的英語翻譯：

accountant; accounting; treasurer
【計】 ACCNT; accountion
【經】 accounting

專業解析

遞延稅金會計（Deferred Tax Accounting）是指企業處理因會計準則與稅法規定之間的差異所導緻的所得稅影響的一種會計方法。這些差異通常被稱為“暫時性差異”（Temporary Differences），即資産或負債的賬面價值（根據會計準則計算）與其計稅基礎（根據稅法規定計算）之間的差額。遞延稅金會計的核心目标是确保企業在財務報表中準确反映未來可能産生的所得稅負債（遞延所得稅負債）或資産（遞延所得稅資産）。

一、核心概念與産生原因

暫時性差異：這是遞延稅金産生的基礎。例如：
- 折舊差異：企業會計上采用直線法計提固定資産折舊，而稅法允許采用加速折舊法，導緻資産在會計上的賬面價值與稅法上的計稅基礎不同。
- 收入确認時點差異：如預收賬款，會計上在收到時确認為負債，稅法可能要求當期納稅，形成可抵扣暫時性差異。
- 費用确認時點差異：如産品質量保證費用，會計上在銷售發生時計提預計負債，稅法可能在實際支付時才允許稅前扣除。
- 資産減值：會計上計提資産減值損失，稅法通常在實際損失發生時才允許扣除。
遞延所得稅負債：當資産的賬面價值小于其計稅基礎，或負債的賬面價值大于其計稅基礎時，意味着未來需要多交稅，應确認遞延所得稅負債。例如，稅法折舊快于會計折舊，資産的計稅基礎小于賬面價值，未來處置時需多交稅。
遞延所得稅資産：當資産的賬面價值大于其計稅基礎，或負債的賬面價值小于其計稅基礎時，意味着未來可以少交稅，應确認遞延所得稅資産。例如，計提的預計負債（如保修費用）稅法不允許當期扣除，未來實際支付時可抵扣應稅所得。

二、會計處理原則

遞延稅金會計遵循資産負債表債務法：

确認：在財務報表日，比較各項資産、負債的賬面價值與計稅基礎，識别所有暫時性差異。
計量：根據暫時性差異的金額和預期轉回期間的適用稅率（通常是當前稅率），計算遞延所得稅資産或負債的期末餘額。
調整：将計算出的遞延所得稅資産/負債期末餘額與期初餘額比較，差額計入當期所得稅費用（或收益），分錄通常為：
- 借記/貸記：所得稅費用 - 遞延所得稅費用
- 貸記/借記：遞延所得稅負債 / 遞延所得稅資産

三、重要性

遞延稅金會計對于財務報告使用者至關重要：

匹配原則：将所得稅費用與産生該費用的會計期間收入相匹配，更真實反映企業各期經營成果。
全面反映負債：揭示因暫時性差異産生的未來納稅義務（負債）或節稅利益（資産），使資産負債表更完整地反映企業的財務狀況。
決策有用性：幫助投資者、債權人等評估企業的未來現金流（特别是稅務現金流）和實際稅負情況。

四、權威參考依據

遞延稅金會計的規範主要依據以下權威會計準則：

國際會計準則：由國際會計準則理事會（IASB）發布的《國際會計準則第12號——所得稅》（IAS 12 Income Taxes）是全球範圍内廣泛采用的遞延所得稅會計處理标準。該準則詳細規定了暫時性差異的識别、遞延所得稅資産和負債的确認與計量原則。其核心目标是确保企業在財務報表中确認當期和未來稅款的後果。
中國企業會計準則：中國財政部發布的《企業會計準則第18號——所得稅》基本采納了IAS 12的原則，要求中國企業采用資産負債表債務法核算所得稅。該準則明确了資産、負債的賬面價值與計稅基礎的概念，以及遞延所得稅資産和負債的确認條件（特别是強調遞延所得稅資産的确認需以未來很可能獲得足夠的應納稅所得額為限）。

遞延稅金會計是連接財務會計與稅務法規的關鍵橋梁，通過系統性地确認和計量由暫時性差異引起的未來所得稅影響，顯著提升了企業財務報表的準确性和透明度，為利益相關者提供了更可靠的決策信息。

網絡擴展解釋

遞延稅金會計是指處理因會計利潤與應稅所得之間的暫時性差異而産生的所得稅影響的核算方法，主要涉及遞延所得稅資産和遞延所得稅負債的确認與計量。以下是詳細解釋：

一、遞延稅金的定義

遞延稅金源于暫時性差異，即會計與稅法對收入、費用的确認時間或方式不同，導緻資産/負債的賬面價值與計稅基礎存在差異。例如：

折舊差異：會計采用加速折舊，稅法要求直線折舊。
合同負債：預收賬款在會計确認為負債，但稅法要求實際發生時計稅。
租賃業務：使用權資産和租賃負債的計稅基礎為0，但會計按準則确認。

二、遞延稅金的分類

遞延所得稅資産
- 産生條件：存在可抵扣暫時性差異（未來可少繳稅）。
- 例：會計計提資産減值準備（稅法不允許當期抵扣，但未來資産處置時可抵稅）。
- 會計分錄：
```
借：遞延所得稅資産
貸：所得稅費用（或反向）
```
遞延所得稅負債
- 産生條件：存在應納稅暫時性差異（未來需多繳稅）。
- 例：固定資産會計折舊快于稅法，導緻賬面價值<計稅基礎。
- 會計分錄：
```
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
```

三、會計處理原則

确認規則
- 除特殊情況（如初始确認豁免），所有暫時性差異均需确認遞延稅項。
- 稅率：按差異轉回期間適用的稅率計算。

綜合分錄示例

借：所得稅費用（當期）
遞延所得稅資産（增加時）
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債（增加時）

差額通過“所得稅費用”調整。

四、實際應用場景

租賃業務
使用權資産和租賃負債初始确認時，會計賬面價值與計稅基礎（0）差異需分别确認遞延所得稅資産和負債。
預收賬款
合同負債的賬面價值＞計稅基礎（0），形成遞延所得稅資産。
資産減值
會計計提減值，稅法不認可，産生遞延所得稅資産。

五、核心公式

遞延所得稅費用計算：
$$
遞延所得稅費用 = (Delta遞延所得稅負債) - (Delta遞延所得稅資産)
$$
其中，Δ為期末與期初餘額的變動值。

遞延稅金會計通過平衡時間性差異，确保財務報表反映未來稅負影響。實際應用中需結合具體交易（如租賃、預收款）分析差異類型，并遵循準則進行分錄處理。更多案例可參考（合同負債）、（租賃）等來源。