聯邦所得稅英文解釋翻譯、聯邦所得稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 federal income tax

分詞翻譯：

聯邦的英語翻譯：

commonwealth; federation; union
【法】 federal union; federation

所得稅的英語翻譯：

【經】 income tax; taxes on income

專業解析

聯邦所得稅（Federal Income Tax）的法律定義與征收機制

聯邦所得稅是美國聯邦政府對個人、企業及信托等實體征收的直接稅，其法律依據主要為《美國國内稅收法典》（Internal Revenue Code, IRC）。根據26 U.S. Code § 1，該稅采用累進稅率結構，稅率隨應稅收入（Taxable Income）增加而提高。2025納稅年度，個人所得稅率分為7檔（10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%），具體適用取決于申報身份（如單身、已婚聯合申報等）。

核心征收要素

應稅收入構成
納稅人需綜合全球範圍内的收入，包括工資、股息、租金、經營利潤等，扣除标準扣除額（Standard Deduction）或分項扣除額（Itemized Deductions）後計算應稅收入。資本利得（Capital Gains）按特殊稅率征稅，長期持有資産（>1年）稅率通常低于普通收入。
預扣稅與自主申報
雇主需根據W-4表格預扣雇員所得稅（Pay-as-you-earn Tax），納稅人次年通過Form 1040申報年度總收入，多退少補。企業則使用Form 1120申報，稅率統一為21%（依據《減稅與就業法案》修訂）。

稅務居民判定

美國公民及稅務居民（含綠卡持有者）需就全球收入納稅。非居民僅就美國境内收入征稅，但需符合實質存在測試（Substantial Presence Test）。

計算公式示例

應稅收入 = 調整後總收入（AGI） - 扣除額

應納稅額 = 應稅收入 × 適用稅率 - 稅收抵免（Tax Credits）

權威參考來源

美國國會法律文本：26 U.S. Code § 1 - Tax imposed
美國國稅局（IRS）：Publication 17 - Your Federal Income Tax
康奈爾法學院法律信息研究所：Federal Income Tax Overview

網絡擴展解釋

聯邦所得稅是美國聯邦政府征收的直接稅，主要分為個人所得稅和公司所得稅兩類，是美國聯邦財政收入的核心來源。以下是詳細解釋：

一、基本構成

個人所得稅
- 納稅人範圍：包括美國公民、居民外國人（長期居住者）以及非居民外國人（僅對在美國境内取得的收入征稅）。
- 征收方式：采用綜合所得計征，從總所得中扣除特定項目（如免稅額度、抵扣項）後按差額累進稅率計稅，每年4月15日前申報。
- 重要性：占聯邦政府總收入的49%（2019年數據），為第一大稅種。
公司所得稅
- 納稅人範圍：美國注冊公司及在美經營的外國公司。
- 稅率與用途：稅率根據企業規模調整，稅收用于國防、外交、國債利息等聯邦支出。
- 占比：2019年僅占聯邦收入的6%，但仍是重要稅源。

二、其他關鍵信息

征收機構：由美國財政部下屬的國稅局（IRS）統一征收。
稅收管轄權：對居民實行全球收入征稅，對非居民僅限美國境内收入。
補充稅種：聯邦稅體系還包括工資稅、消費稅、遺産稅等，但占比相對較小。

三、政策特點

聯邦所得稅采用“自行申報”制度，并設有退稅機制，納稅人可通過抵扣項（如教育支出、慈善捐贈）降低實際稅負。

如需更完整的稅率表或申報細則，可參考美國國稅局（IRS）官網或上述來源中的高權威性網頁（如、2、5）。