扣繳義務人英文解釋翻譯、扣繳義務人的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【法】 withhold agent

分詞翻譯：

扣的英語翻譯：

buckle; button; deduct; detain; smash
【機】 tie

繳的英語翻譯：

capture; hand in; hand over; pay

義務人的英語翻譯：

obligor
【經】 obligator; obligor

專業解析

在漢英財稅法律語境中，“扣繳義務人”指依照法律規定負有代扣代繳稅款義務的單位或個人。其核心含義與英譯如下：

一、法律定義與英譯

扣繳義務人 (Withholding Agent)

指在向納稅人支付所得或收取款項時，依法代稅務機關扣繳其應納稅款并按時繳庫的主體。例如：

企業發放工資時需代扣員工個人所得稅；
平台企業向個人支付勞務報酬時需代扣增值稅及附加稅費。

法律依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條明确規定，扣繳義務人必須履行代扣、代收稅款的義務（來源：國家稅務總局《稅收征管法》解讀）。

二、關鍵責任與特征

法定強制性
扣繳義務由《個人所得稅法》《企業所得稅法》等直接規定，拒絕履行将承擔滞納金及罰款（《稅收征管法》第六十九條）。

雙重角色
既是納稅人（如繳納自身企業所得稅），又是扣繳主體（如代扣員工個稅）。

操作流程
扣繳流程包括計算稅款、代扣資金、申報繳納、向納稅人提供完稅憑證（如個人所得稅《納稅記錄》）。

三、中英術語權威對照

中文術語	英文術語	適用場景
扣繳義務人	Withholding Agent	通用法律文本（如OECD範本）
代扣代繳義務人	Tax Withholding Agent	中國稅法官方英譯文件
稅款扣繳方	Withholding Party	跨境合同條款

參考來源：

財政部《稅收術語英漢對照表》（2020版）明确采用“Withholding Agent”作為标準譯法（來源：財政部官網政策庫）。

四、典型場景示例

企業薪資發放：
公司作為扣繳義務人，需按《個人所得稅法》第九條代扣員工工資、獎金所得個稅（來源：全國人大《個人所得稅法》條文）。

跨境支付：
境内企業向境外非居民企業支付特許權使用費時，需扣繳10%企業所得稅（《企業所得稅法》第三十七條）。

五、未履行義務的法律後果

根據《稅收征管法》第六十九條：

扣繳義務人應扣未扣稅款的，由稅務機關向納稅人追繳，但對扣繳義務人處應扣未扣稅款50%至3倍罰款。情節嚴重者可能涉及刑事責任（《刑法》第二百零一條）。

注：以上法律條款及釋義均引自中國政府網、國家稅務總局及財政部公開發布文件，鍊接詳見來源标注。

網絡擴展解釋

扣繳義務人是指根據法律、行政法規規定，負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。其核心職責是協助稅務機關完成稅收征管，确保稅款及時足額繳納。以下是詳細解釋：

一、定義與法律依據

法律定位
扣繳義務人并非實際納稅人，而是稅收征管中的“中間人”，需依法履行代扣、代收稅款的義務（如《稅收征收管理法》第四條）。
範圍
包括企業、行政機關、事業單位、個體工商戶等具備財務責任能力的單位或個人。

二、主要職責與義務

稅款代扣代繳
- 增值稅：境外單位在境内銷售勞務時，若境内無經營機構或無代理人，由購買方作為扣繳義務人。
- 消費稅：委托加工應稅消費品時，受托方（非個人）需代收代繳稅款。
- 企業所得稅：非居民企業未在境内設立機構的，支付人需履行源泉扣繳義務。
- 城建稅：在扣繳增值稅、消費稅時同步扣繳。
稅務管理流程
- 登記申報：需在扣繳義務發生30日内辦理稅務登記，并定期申報稅款。
- 稅款繳納：将代扣稅款繳至機構所在地或居住地的主管稅務機關。
- 信息報送：向稅務機關提供與代扣代繳相關的信息，并在納稅人拒絕時代為報告。

三、與其他主體的區别

與納稅人關系：扣繳義務人僅負責稅款代扣代繳，不直接承擔稅負。
與稅務機關關系：需依法配合稅務機關，但非其下屬機構。

四、法律責任

若未履行義務，可能面臨滞納金、罰款等處罰；若納稅人拒絕繳稅，扣繳義務人需及時報告稅務機關處理。

五、示例場景

企業支付境外服務費：需代扣增值稅和企業所得稅。
委托加工化妝品：受托企業需代收消費稅。

通過以上分析可見，扣繳義務人是稅收征管體系的重要環節，其義務覆蓋多個稅種，需嚴格遵循法定程式。具體操作可參考《增值稅暫行條例》《消費稅暫行條例》等法規。