未分配利潤稅英文解釋翻譯、未分配利潤稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 tax on undistributed profit

分詞翻譯：

未的英語翻譯：

not

分配的英語翻譯：

allocate; allot; assign; consign; disburse; dispense; distribute; portion
【計】 ALLOC; allocate; allocating; assignation; distributing point
【化】 distribution
【醫】 distribution; partition
【經】 absorb; allocate; allocation; allotment; apportionment; assign
assignation; distribute; distribution; repartition

利潤稅的英語翻譯：

【經】 tax on profit

專業解析

未分配利潤稅（Undistributed Profit Tax）是指針對企業留存收益中未分配給股東的部分征收的特定稅種，旨在防止企業通過長期保留利潤規避股東個人所得稅或企業所得稅。以下從漢英對照及稅法實踐角度解析：

定義與英文對應
中文“未分配利潤稅”對應英文術語“Accumulated Earnings Tax”（美國）或“Undistributed Profits Tax”（國際通用）。例如，美國《國内稅收法典》第531條規定，企業若不合理累積收益超過合理經營需求，需額外繳納20%的累積收益稅。
征稅目的
該稅種主要針對企業将稅後利潤長期留存、不分配股息的行為。例如，中國《企業所得稅法實施條例》指出，若企業無正當理由延遲分配利潤，稅務機關可進行納稅調整。
計稅依據
通常以企業年度未分配利潤超過法定留存限額的部分為稅基。例如，德國《公司稅法》規定，留存利潤超過股本1.5倍時，超額部分按30%稅率征稅。
國際實踐差異
- 美國：采用“累積收益稅”，稅率20%（2025年數據）；
- 澳大利亞：對私營公司未分配淨收入征收“ Div7A稅”；
- 中國：通過《特别納稅調整實施辦法》約束不合理利潤留存行為。

網絡擴展解釋

“未分配利潤稅”這一術語在中文稅法中并不作為獨立的稅種存在，但可以從以下兩個角度理解其關聯的稅務處理：

一、未分配利潤的稅務影響

企業所得稅層面
未分配利潤屬于企業稅後淨利潤的留存部分，在計算企業所得稅時已全額納稅。例如，企業當年淨利潤100萬元，無論是否分配，均已按25%稅率繳納企業所得稅（25萬元）。
股東分紅層面
若未分配利潤通過分紅分配給股東，個人股東需繳納股息紅利所得稅（稅率20%），法人股東則可能涉及企業所得稅抵免。例如，企業用100萬元未分配利潤分紅，個人股東實際到手80萬元，企業需代扣代繳20萬元個稅。

二、特殊情形下的稅款

少數國家或地區可能對長期未分配的利潤征收留存收益稅（如強制分配條款），但中國現行稅法無此類規定。例如，某國規定企業留存利潤超過注冊資本50%的部分需按5%繳稅，但這一政策不適用于中國大陸。

未分配利潤本身不直接産生稅款，但需注意：

企業階段：利潤已通過企業所得稅完成納稅義務；
分配階段：分紅時需繳納個人所得稅或處理企業所得稅抵免；
國際差異：部分國家可能對長期留存利潤征收附加稅，需結合當地法規判斷。