未分配利润税英文解释翻译、未分配利润税的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 tax on undistributed profit

分词翻译：

未的英语翻译：

not

分配的英语翻译：

allocate; allot; assign; consign; disburse; dispense; distribute; portion
【计】 ALLOC; allocate; allocating; assignation; distributing point
【化】 distribution
【医】 distribution; partition
【经】 absorb; allocate; allocation; allotment; apportionment; assign
assignation; distribute; distribution; repartition

利润税的英语翻译：

【经】 tax on profit

专业解析

未分配利润税（Undistributed Profit Tax）是指针对企业留存收益中未分配给股东的部分征收的特定税种，旨在防止企业通过长期保留利润规避股东个人所得税或企业所得税。以下从汉英对照及税法实践角度解析：

定义与英文对应
中文“未分配利润税”对应英文术语“Accumulated Earnings Tax”（美国）或“Undistributed Profits Tax”（国际通用）。例如，美国《国内税收法典》第531条规定，企业若不合理累积收益超过合理经营需求，需额外缴纳20%的累积收益税。
征税目的
该税种主要针对企业将税后利润长期留存、不分配股息的行为。例如，中国《企业所得税法实施条例》指出，若企业无正当理由延迟分配利润，税务机关可进行纳税调整。
计税依据
通常以企业年度未分配利润超过法定留存限额的部分为税基。例如，德国《公司税法》规定，留存利润超过股本1.5倍时，超额部分按30%税率征税。
国际实践差异
- 美国：采用“累积收益税”，税率20%（2025年数据）；
- 澳大利亚：对私营公司未分配净收入征收“ Div7A税”；
- 中国：通过《特别纳税调整实施办法》约束不合理利润留存行为。

网络扩展解释

“未分配利润税”这一术语在中文税法中并不作为独立的税种存在，但可以从以下两个角度理解其关联的税务处理：

一、未分配利润的税务影响

企业所得税层面
未分配利润属于企业税后净利润的留存部分，在计算企业所得税时已全额纳税。例如，企业当年净利润100万元，无论是否分配，均已按25%税率缴纳企业所得税（25万元）。
股东分红层面
若未分配利润通过分红分配给股东，个人股东需缴纳股息红利所得税（税率20%），法人股东则可能涉及企业所得税抵免。例如，企业用100万元未分配利润分红，个人股东实际到手80万元，企业需代扣代缴20万元个税。

二、特殊情形下的税款

少数国家或地区可能对长期未分配的利润征收留存收益税（如强制分配条款），但中国现行税法无此类规定。例如，某国规定企业留存利润超过注册资本50%的部分需按5%缴税，但这一政策不适用于中国大陆。

未分配利润本身不直接产生税款，但需注意：

企业阶段：利润已通过企业所得税完成纳税义务；
分配阶段：分红时需缴纳个人所得税或处理企业所得税抵免；
国际差异：部分国家可能对长期留存利润征收附加税，需结合当地法规判断。