日記分類帳英文解釋翻譯、日記分類帳的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 subsidiary ledger combined with book of orginal entry

分詞翻譯：

日的英語翻譯：

daily; day; run; sun; time
【醫】 day; helio-

記的英語翻譯：

bear in mind; mark; notes; record; remember; write down

分類帳的英語翻譯：

ledger
【經】 book of final entry; ledger

專業解析

日記分類帳（Journal Ledger）的漢英詞典釋義與會計學解析

在會計學領域，“日記分類帳”是複式記賬系統的核心組成部分，由“日記賬”（Journal）和“分類賬”（Ledger）兩個相互關聯的賬簿構成。其英文對應術語為Journal Ledger。以下從漢英對照與會計實務角度進行詳細解釋：

一、術語構成與基本定義

日記賬 (Journal)
指按經濟業務發生的時間順序逐筆記錄的原始賬簿，英文稱Journal 或Day Book。其核心功能是序時記錄每筆交易的借方與貸方科目及金額，包含日期、憑證號、摘要、會計科目和借貸金額等要素，是會計記錄的起點。
分類賬 (Ledger)
指根據日記賬分錄，按會計科目（如現金、應收賬款、存貨等）分類彙總的賬簿，英文稱Ledger 或General Ledger (GL)。其功能是系統歸類交易數據，形成各賬戶的餘額，為編制財務報表提供依據。
日記分類帳 (Journal Ledger)
作為整體概念，指從初始記錄（Journal）到分類彙總（Ledger）的完整賬簿體系，強調二者在會計循環中的遞進關系。英文術語Journal Ledger 體現了這種從原始分錄到科目彙總的流程整合。

二、會計流程中的核心作用

複式記賬法的載體
每筆交易在日記賬中遵循“有借必有貸，借貸必相等”原則記錄（Double-entry Bookkeeping），再通過過賬（Posting）将金額轉移至分類賬對應科目，确保賬務平衡。
財務報表的數據基礎
分類賬中各科目期末餘額直接用于編制試算平衡表（Trial Balance），進而生成資産負債表（Balance Sheet）和利潤表（Income Statement）。例如：
- 現金賬戶餘額 → 反映企業流動性
- 銷售收入賬戶餘額 → 計算當期營收

三、賬簿格式與實務操作

賬簿類型	主要欄目	記錄特點
日記賬	日期、憑證號、摘要、科目、借貸金額	按時間順序連續記錄，每筆交易獨立成行
分類賬	日期、摘要、借/貸方、餘額	按科目開設賬戶，彙總同類交易餘額

操作流程示例：

企業支付辦公費用500元現金

日記賬記錄：
- 借：管理費用 500元
- 貸：庫存現金 500元
過賬至分類賬：
- 在“管理費用”賬戶借方增加500元
- 在“庫存現金”賬戶貸方減少500元

四、現代會計系統的演變

隨着會計電算化普及，傳統手工日記賬和分類賬逐漸被ERP系統（如SAP、Oracle）的電子化模塊替代，但底層邏輯仍遵循Journal-Ledger 架構。原始憑證數字化後，系統自動生成日記分錄并實時更新分類賬科目餘額。

權威參考來源：

美國注冊會計師協會（AICPA）《財務會計基礎》
https://www.aicpa.org/resources/learning

國際會計準則理事會（IASB）《概念框架》
https://www.ifrs.org/issued-standards/

中國《企業會計準則——基本準則》
財政部會計司

網絡擴展解釋

日記分類帳并非标準會計術語，但可以從“日記賬”和“分類賬”兩個核心概念進行解釋，并分析其關聯性：

一、日記賬（Journal）

定義
日記賬是按經濟業務發生時間順序逐日記錄的賬簿，不按科目分類，主要用于序時登記所有交易。例如現金日記賬、銀行存款日記賬需每日結餘，确保賬實相符。
功能與特點
- 記錄原始交易信息，是編制分類賬的依據；
- 分為普通日記賬（記錄全部業務）和特種日記賬（如銷貨、進貨日記賬）；
- 格式簡單，通常僅包含日期、摘要、金額等基礎字段。

二、分類賬（Ledger）

定義
分類賬是按會計科目分類登記的賬簿，分為總分類賬（總賬）和明細分類賬（明細賬）：
- 總賬：根據一級科目設置，提供資産、負債等總括信息；
- 明細賬：按二級或明細科目設置，記錄具體交易細節（如原材料數量與金額）。
格式類型
| 類型 | 適用場景 | 示例科目| |------------|------------------------------|-------------------| | 三欄式 | 僅需金額核算 | 應收賬款、應付賬款 | | 數量金額式 | 需同時核算數量與金額 | 原材料、庫存商品 | | 多欄式 | 費用或收入類科目 | 生産成本、管理費用 |

三、兩者關系

數據流轉：日記賬記錄原始交易後，需将數據按科目分類過入總賬和明細賬。
功能互補：日記賬強調時序性，分類賬強調系統性，共同構成財務報表編制基礎。

提示：會計實務中通常不合并使用“日記分類帳”一詞，若需同時體現時序與分類功能，可參考“特種日記賬”（如銷貨日記賬）結合明細賬的模式。