estate tax是什麼意思，estate tax的意思翻譯、用法、同義詞、例句
常用詞典
（英）房地産遺産稅
例句
The estate tax has been gutted.
同時，房地産稅也已經面目全非。
Increase in the estate tax?
房地産增稅？
Church land is usually exempt from real estate tax.
教堂的土地通常免征土地稅。
Real Estate Tax, Wealth Adjustment, Adjust The Tax Base.
房地産稅，財富調整，調整稅基。
I want to know how much I should pay for the estate tax.
我想知道我應該付多少遺産稅。
專業解析
遺産稅（Estate Tax）詳解
遺産稅（Estate Tax） 是指對個人去世後轉移其財産（即遺産）的總價值征收的一種聯邦稅種。它針對的是死者（被繼承人）的整個遺産淨值，在遺産分配給繼承人之前征收。該稅種有時也被稱為“死亡稅”（Death Tax），但更準确的法律術語是“遺産稅”。
核心要點解析：
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課稅對象與環節：
- 遺産稅的征收對象是死者名下的遺産總值。這包括其擁有的所有資産，如現金、股票、債券、房地産、信托權益、商業利益、個人財産（如汽車、珠寶、藝術品）等，減去允許扣除的項目（如喪葬費用、遺産管理費用、未償還債務、慈善捐贈等）後的淨值。
- 征稅發生在遺産分配之前。遺産的執行人或管理人負責計算遺産總值、申請扣除、計算應納稅額，并在将剩餘資産分配給受益人之前用遺産資産繳納稅款。
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與繼承稅的區别：
- 遺産稅極易與繼承稅（Inheritance Tax） 混淆。兩者的關鍵區别在于征稅主體和環節：
- 遺産稅（Estate Tax）：對死者（被繼承人）的遺産總值征稅，發生在分配前。
- 繼承稅（Inheritance Tax）：對繼承人（受益人）實際接收到的遺産份額征稅，發生在分配後。繼承稅通常由州政府征收，且稅率可能因繼承人與死者的親疏關系（如配偶、子女、遠親、非親屬）而異。
- 美國聯邦政府征收的是遺産稅。一些州可能征收州級的遺産稅和/或繼承稅。
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聯邦遺産稅規則（美國）：
- 起征點（豁免額）：并非所有遺産都需納稅。聯邦法律設定了一個較高的免稅額（也稱為基礎豁免額）。隻有超過該免稅額的遺産部分才需要繳納遺産稅。該免稅額會因立法調整而變化（例如，2023年為1292萬美元，2024年為1361萬美元）。
- 稅率：聯邦遺産稅采用累進稅率，最高稅率可達40%。這意味着稅率隨着應稅遺産價值的增加而提高。
- 配偶扣除：轉移給尚存配偶（美國公民）的遺産通常可以無限額免稅扣除（稱為“婚姻扣除”），這意味着遺産在第一個配偶去世時轉移給在世配偶通常無需繳納聯邦遺産稅。稅款通常在尚存配偶去世、遺産轉移給下一代或其他受益人時征收。
- 慈善捐贈扣除：遺贈給合格慈善機構的資産可以從遺産總值中全額扣除，不納入應稅遺産。
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目的與影響：
- 財政收入：為政府提供收入來源。
- 財富分配：被視為一種調節財富代際轉移、促進社會財富分配更公平的機制。
- 稅務籌劃：高淨值人士常通過設立信托（如不可撤銷人壽保險信托ILIT、慈善信托）、贈與策略（利用年度贈與稅免稅額和終身贈與稅豁免額）、購買人壽保險（用于支付潛在稅款）等方式進行遺産規劃，以合法減少或規避遺産稅負擔。
權威參考來源：
- 美國國稅局（Internal Revenue Service, IRS）：作為美國聯邦稅務的主管部門，IRS官網提供了關于遺産稅最權威的定義、規則、稅率表、申報表格（Form 706）及詳細指南。根據IRS定義，遺産稅是對死者遺産的轉讓征收的稅。
- 稅務基金會（Tax Foundation）：作為一家知名的獨立稅收政策研究機構，稅務基金會提供了大量關于遺産稅（及繼承稅）的經濟分析、曆史數據、各州比較以及政策讨論的報告和研究，有助于理解該稅種的經濟影響和背景。
網絡擴展資料
Estate Tax（遺産稅）是政府對個人去世後遺留財産征收的稅種，其核心概念和特點可歸納如下：
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基本定義
遺産稅針對被繼承人的財産總值征收，遵循“先納稅後分配”原則。在美國聯邦和部分州，遺産稅與贈與稅（Gift Tax）共同構成財産轉移稅體系，防止生前通過贈與避稅。
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征收方式
- 征稅對象：包括不動産、金融資産、企業股權等所有遺産形式。
- 計算基礎：以遺産總額扣除豁免額後的淨值為稅基。例如，美國聯邦遺産稅2023年統一免稅額為1292萬美元（動态調整），超出部分稅率最高達40%。
- 申報流程：需通過Form 706表格申報，并優先繳納稅款後方可分配遺産。
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國際對比
- 美國：實行聯邦與州兩級征收，共和黨與民主黨對是否保留遺産稅存在争議。
- 中國：目前未開征遺産稅，但相關讨論持續進行。
- 英國：稱為"Inheritance Tax"，稅率為40%，起征點為32.5萬英鎊（個人）或65萬英鎊（夫妻）。
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争議與功能
支持者認為遺産稅可調節貧富差距、增加財政收入；反對者則認為其可能抑制資本積累，且存在重複征稅問題。
注意：在英式英語中，"estate tax"有時也指房地産稅（如），需結合語境區分。如需具體國家的最新稅率或豁免規則，建議查詢當地稅務部門官方文件。
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