estate tax是什么意思，estate tax的意思翻译、用法、同义词、例句

常用词典

（英）房地产遗产税

例句

The estate tax has been gutted.

同时，房地产税也已经面目全非。

Increase in the estate tax?

房地产增税？

Church land is usually exempt from real estate tax.

教堂的土地通常免征土地税。

Real Estate Tax, Wealth Adjustment, Adjust The Tax Base.

房地产税，财富调整，调整税基。

I want to know how much I should pay for the estate tax.

我想知道我应该付多少遗产税。

专业解析

遗产税（Estate Tax）详解

遗产税（Estate Tax）是指对个人去世后转移其财产（即遗产）的总价值征收的一种联邦税种。它针对的是死者（被继承人）的整个遗产净值，在遗产分配给继承人之前征收。该税种有时也被称为“死亡税”（Death Tax），但更准确的法律术语是“遗产税”。

核心要点解析：

课税对象与环节：
- 遗产税的征收对象是死者名下的遗产总值。这包括其拥有的所有资产，如现金、股票、债券、房地产、信托权益、商业利益、个人财产（如汽车、珠宝、艺术品）等，减去允许扣除的项目（如丧葬费用、遗产管理费用、未偿还债务、慈善捐赠等）后的净值。
- 征税发生在遗产分配之前。遗产的执行人或管理人负责计算遗产总值、申请扣除、计算应纳税额，并在将剩余资产分配给受益人之前用遗产资产缴纳税款。
与继承税的区别：
- 遗产税极易与继承税（Inheritance Tax）混淆。两者的关键区别在于征税主体和环节：
  - 遗产税（Estate Tax）：对死者（被继承人）的遗产总值征税，发生在分配前。
  - 继承税（Inheritance Tax）：对继承人（受益人）实际接收到的遗产份额征税，发生在分配后。继承税通常由州政府征收，且税率可能因继承人与死者的亲疏关系（如配偶、子女、远亲、非亲属）而异。
- 美国联邦政府征收的是遗产税。一些州可能征收州级的遗产税和/或继承税。
联邦遗产税规则（美国）：
- 起征点（豁免额）：并非所有遗产都需纳税。联邦法律设定了一个较高的免税额（也称为基础豁免额）。只有超过该免税额的遗产部分才需要缴纳遗产税。该免税额会因立法调整而变化（例如，2023年为1292万美元，2024年为1361万美元）。
- 税率：联邦遗产税采用累进税率，最高税率可达40%。这意味着税率随着应税遗产价值的增加而提高。
- 配偶扣除：转移给尚存配偶（美国公民）的遗产通常可以无限额免税扣除（称为“婚姻扣除”），这意味着遗产在第一个配偶去世时转移给在世配偶通常无需缴纳联邦遗产税。税款通常在尚存配偶去世、遗产转移给下一代或其他受益人时征收。
- 慈善捐赠扣除：遗赠给合格慈善机构的资产可以从遗产总值中全额扣除，不纳入应税遗产。
目的与影响：
- 财政收入：为政府提供收入来源。
- 财富分配：被视为一种调节财富代际转移、促进社会财富分配更公平的机制。
- 税务筹划：高净值人士常通过设立信托（如不可撤销人寿保险信托ILIT、慈善信托）、赠与策略（利用年度赠与税免税额和终身赠与税豁免额）、购买人寿保险（用于支付潜在税款）等方式进行遗产规划，以合法减少或规避遗产税负担。

权威参考来源：

美国国税局（Internal Revenue Service, IRS）：作为美国联邦税务的主管部门，IRS官网提供了关于遗产税最权威的定义、规则、税率表、申报表格（Form 706）及详细指南。根据IRS定义，遗产税是对死者遗产的转让征收的税。
税务基金会（Tax Foundation）：作为一家知名的独立税收政策研究机构，税务基金会提供了大量关于遗产税（及继承税）的经济分析、历史数据、各州比较以及政策讨论的报告和研究，有助于理解该税种的经济影响和背景。

网络扩展资料

Estate Tax（遗产税）是政府对个人去世后遗留财产征收的税种，其核心概念和特点可归纳如下：

基本定义
遗产税针对被继承人的财产总值征收，遵循“先纳税后分配”原则。在美国联邦和部分州，遗产税与赠与税（Gift Tax）共同构成财产转移税体系，防止生前通过赠与避税。
征收方式
- 征税对象：包括不动产、金融资产、企业股权等所有遗产形式。
- 计算基础：以遗产总额扣除豁免额后的净值为税基。例如，美国联邦遗产税2023年统一免税额为1292万美元（动态调整），超出部分税率最高达40%。
- 申报流程：需通过Form 706表格申报，并优先缴纳税款后方可分配遗产。
国际对比
- 美国：实行联邦与州两级征收，共和党与民主党对是否保留遗产税存在争议。
- 中国：目前未开征遗产税，但相关讨论持续进行。
- 英国：称为"Inheritance Tax"，税率为40%，起征点为32.5万英镑（个人）或65万英镑（夫妻）。
争议与功能
支持者认为遗产税可调节贫富差距、增加财政收入；反对者则认为其可能抑制资本积累，且存在重复征税问题。

注意：在英式英语中，"estate tax"有时也指房地产税（如），需结合语境区分。如需具体国家的最新税率或豁免规则，建议查询当地税务部门官方文件。

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