【经】 disbursing officer
recieve and pay out money
【法】 accountant
charge; director; officer
【经】 chief manager
出纳主管（Cashier Supervisor）是财务管理体系中的核心职位，主要负责组织现金收付、账目核对及资金安全管控工作。根据国际财务标准协会（IFSA）的定义，该岗位需统筹银行账户管理、票据审核与资金调度，并确保符合《企业会计准则》第9号——现金及现金等价物的核算规范。
该职位的核心职责包含三个方面：第一，监督日常现金收支流程，包括支票签发、电子转账授权和备用金管理；第二，编制现金流量日报表，通过ERP系统实施资金动态监控；第三，对接审计部门进行月度现金盘点，依据中国人民银行《支付结算办法》第32条落实反洗钱合规审查。
专业技能要求涵盖会计电算化操作认证（如用友NC系统）、中级经济师（金融方向）资格，以及熟悉SWIFT国际结算系统。全球特许管理会计师公会（CGMA）的岗位能力框架指出，优秀出纳主管需具备风险预警能力，能运用财务比率分析模型（如$现金比率=frac{流动资产}{流动负债}$）预判资金链风险。
行业实践显示，跨国企业通常将该岗位纳入财务共享服务中心（FSSC），参照《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》建立双重授权机制。普华永道2024年财务职能转型报告显示，87%的全球500强企业要求出纳主管持有国际财资管理师（CTP）认证。
出纳主管是负责企业现金、票据及财务流程管理的核心岗位，其职责涵盖资金运作、团队监督及战略支持。以下是详细解释：
资金与账目管理
统筹现金收支、银行对账及资金调度，确保账实相符。需编制现金流量表、资产负债表等报表，并优化资金使用效率。
财务监督与合规
建立内部控制机制，防范财务风险，监督出纳员操作合规性。定期检查会计凭证、发票管理及税务申报，确保符合法规要求。
团队管理与培训
负责出纳团队考核、分工及业务培训，提升工作效率。同时协调跨部门合作，如参与预算制定和财务策略规划。
出纳主管是企业财务健康运转的关键角色，需同时具备专业能力与管理视野。其工作直接影响资金安全性和企业合规性，需通过制度执行与数据分析支撑战略决策。
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