超額累進率英文解釋翻譯、超額累進率的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 graduated rates

分詞翻譯：

超額的英語翻譯：

above quota; excess
【經】 overage

累進的英語翻譯：

progression

率的英語翻譯：

frank; hasty; lead; modulus; quotiety; rash; rate; ratio; usually
【醫】 rate
【經】 rater.

專業解析

超額累進率（Progressive Tax Rate on Excess / Marginal Tax Rate）是中國個人所得稅制度中的核心計稅方法，指将應稅所得額劃分為若幹等級，對每一等級分别適用由低到高的不同稅率，僅對超過該等級起征點的“超額”部分按較高稅率征稅。其核心在于“分段計稅、超額累進”，而非全額累進，有效平衡了稅收公平與效率。

一、術語漢英對照與定義

超額累進（Chāo'é Lěijìn）：
- 英文：Progressive Taxation on Excess
- 定義：僅對超出某一計稅級距（tax bracket）的部分收入適用更高稅率，級距内收入仍按原稅率計算。例如，中國個稅将年應納稅所得額分為7級，3.6萬至14.4萬元部分稅率10%，超過14.4萬元至30萬元部分稅率20%（僅對超出14.4萬元的部分適用20%）。

二、核心計算機制

設應納稅所得額為 ( I )，各級距上限為 ( B_k )，對應稅率為 ( Tk )（( k=1,2,cdots,n )），則稅額公式為：

$$ text{Tax} = sum{k=1}^{n} left[ min(I, Bk) - B{k-1} right] times T_k $$

其中 ( B_0 = 0 )。實際操作中常采用速算扣除數（Quick Deduction）簡化計算：

$$ text{Tax} = I times T_m - Q_m $$

( T_m ) 為所得額對應最高級距的稅率，( Q_m ) 為該級距的速算扣除數（預先計算的分段累進稅額差值）。

三、應用場景與權威依據

中國《個人所得稅法》第二條明确規定綜合所得適用超額累進稅率。根據財政部與國家稅務總局聯合發布的《關于個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號），2019年起居民個人綜合所得（工資、勞務報酬等）按7級超額累進稅率計稅：

年所得 ≤3.6萬元：稅率3%
3.6萬<所得≤14.4萬元：稅率10%，速算扣除數2520元
……（最高級距>96萬元：稅率45%，速算扣除數181920元）
來源：中華人民共和國中央人民政府政策文件庫

四、社會功能與經濟意義

超額累進率通過調節高收入群體稅負，體現“量能課稅”原則（Ability-to-Pay Principle）。國際貨币基金組織（IMF）研究指出，合理的累進稅率設計有助于縮小收入差距（IMF Fiscal Monitor, 2020）。中國現行稅率結構經全國人大審議通過，符合OECD國家對累進稅制的規範性要求，兼顧稅收效率與社會公平。

來源：OECD Tax Policy Studies

注：為保障信息權威性，本文依據中國法律法規及國際財稅組織公開報告撰寫，具體政策以財政部最新解釋為準。

網絡擴展解釋

超額累進稅率是一種稅收計算方式，其核心是通過将征稅對象按數額劃分為不同等級，對每一等級分别適用遞增稅率，最終将各段稅額相加得出總應納稅額。以下是詳細解釋：

定義與特點

基本概念
超額累進稅率将計稅依據劃分為多個等級，每個等級對應遞增的稅率。當征稅對象數額超過某一等級時，僅對“超額部分”按更高稅率計算，而非全部稅基適用最高稅率。例如，個人所得稅的七級稅率表即采用這一機制。
核心特點
- 分段計稅：每一級距内的稅基獨立計算，稅額相加為總稅款（如1000元以下稅率為3%，1000-2000元部分稅率為10%，依此類推）。
- 稅負緩和：相比全額累進稅率，超額累進稅率避免稅負跳躍性增加，使稅收更公平合理。
- 計算複雜：需逐級計算稅額并累加，但可通過“速算扣除數”簡化計算步驟。

應用場景

個人所得稅：工資薪金、勞務報酬等綜合所得采用七級超額累進稅率（3%-45%），經營所得采用五級超額累進稅率（5%-35%）。
土地增值稅：采用類似的“超率累進稅率”，但以增值額與扣除項目金額的比率為劃分依據。

計算示例

假設某稅法規定：

0-3000元稅率為3%，
3001-12000元稅率為10%，
超過12000元稅率為20%。

若某納稅人收入為15000元：

分段計算：
- 3000元部分：3000×3% = 90元
- 9000元部分（12000-3000）：9000×10% = 900元
- 3000元部分（15000-12000）：3000×20% = 600元
- 總稅額 = 90 + 900 + 600 = 1590元
速算扣除法：
直接使用最高稅率計算後減去速算扣除數：
- 15000×20% - 速算扣除數（如1410元）= 3000 - 1410 = 1590元（結果相同）。

與全額累進稅率的區别

全額累進：全部稅基按最高稅率計稅，可能導緻稅負劇增（如收入臨界點附近稅差大）。
超額累進：僅對超額部分適用高稅率，稅負更平穩。

超額累進稅率通過分級征稅平衡了稅收公平與效率，雖然計算複雜，但借助速算扣除數可簡化操作。它是現代稅制中調節收入分配的重要工具，廣泛應用于個人所得稅等領域。