超额累进率英文解释翻译、超额累进率的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 graduated rates

分词翻译：

超额的英语翻译：

above quota; excess
【经】 overage

累进的英语翻译：

progression

率的英语翻译：

frank; hasty; lead; modulus; quotiety; rash; rate; ratio; usually
【医】 rate
【经】 rater.

专业解析

超额累进率（Progressive Tax Rate on Excess / Marginal Tax Rate）是中国个人所得税制度中的核心计税方法，指将应税所得额划分为若干等级，对每一等级分别适用由低到高的不同税率，仅对超过该等级起征点的“超额”部分按较高税率征税。其核心在于“分段计税、超额累进”，而非全额累进，有效平衡了税收公平与效率。

一、术语汉英对照与定义

超额累进（Chāo'é Lěijìn）：
- 英文：Progressive Taxation on Excess
- 定义：仅对超出某一计税级距（tax bracket）的部分收入适用更高税率，级距内收入仍按原税率计算。例如，中国个税将年应纳税所得额分为7级，3.6万至14.4万元部分税率10%，超过14.4万元至30万元部分税率20%（仅对超出14.4万元的部分适用20%）。

二、核心计算机制

设应纳税所得额为 ( I )，各级距上限为 ( B_k )，对应税率为 ( Tk )（( k=1,2,cdots,n )），则税额公式为：

$$ text{Tax} = sum{k=1}^{n} left[ min(I, Bk) - B{k-1} right] times T_k $$

其中 ( B_0 = 0 )。实际操作中常采用速算扣除数（Quick Deduction）简化计算：

$$ text{Tax} = I times T_m - Q_m $$

( T_m ) 为所得额对应最高级距的税率，( Q_m ) 为该级距的速算扣除数（预先计算的分段累进税额差值）。

三、应用场景与权威依据

中国《个人所得税法》第二条明确规定综合所得适用超额累进税率。根据财政部与国家税务总局联合发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），2019年起居民个人综合所得（工资、劳务报酬等）按7级超额累进税率计税：

年所得 ≤3.6万元：税率3%
3.6万<所得≤14.4万元：税率10%，速算扣除数2520元
……（最高级距>96万元：税率45%，速算扣除数181920元）
来源：中华人民共和国中央人民政府政策文件库

四、社会功能与经济意义

超额累进率通过调节高收入群体税负，体现“量能课税”原则（Ability-to-Pay Principle）。国际货币基金组织（IMF）研究指出，合理的累进税率设计有助于缩小收入差距（IMF Fiscal Monitor, 2020）。中国现行税率结构经全国人大审议通过，符合OECD国家对累进税制的规范性要求，兼顾税收效率与社会公平。

来源：OECD Tax Policy Studies

注：为保障信息权威性，本文依据中国法律法规及国际财税组织公开报告撰写，具体政策以财政部最新解释为准。

网络扩展解释

超额累进税率是一种税收计算方式，其核心是通过将征税对象按数额划分为不同等级，对每一等级分别适用递增税率，最终将各段税额相加得出总应纳税额。以下是详细解释：

定义与特点

基本概念
超额累进税率将计税依据划分为多个等级，每个等级对应递增的税率。当征税对象数额超过某一等级时，仅对“超额部分”按更高税率计算，而非全部税基适用最高税率。例如，个人所得税的七级税率表即采用这一机制。
核心特点
- 分段计税：每一级距内的税基独立计算，税额相加为总税款（如1000元以下税率为3%，1000-2000元部分税率为10%，依此类推）。
- 税负缓和：相比全额累进税率，超额累进税率避免税负跳跃性增加，使税收更公平合理。
- 计算复杂：需逐级计算税额并累加，但可通过“速算扣除数”简化计算步骤。

应用场景

个人所得税：工资薪金、劳务报酬等综合所得采用七级超额累进税率（3%-45%），经营所得采用五级超额累进税率（5%-35%）。
土地增值税：采用类似的“超率累进税率”，但以增值额与扣除项目金额的比率为划分依据。

计算示例

假设某税法规定：

0-3000元税率为3%，
3001-12000元税率为10%，
超过12000元税率为20%。

若某纳税人收入为15000元：

分段计算：
- 3000元部分：3000×3% = 90元
- 9000元部分（12000-3000）：9000×10% = 900元
- 3000元部分（15000-12000）：3000×20% = 600元
- 总税额 = 90 + 900 + 600 = 1590元
速算扣除法：
直接使用最高税率计算后减去速算扣除数：
- 15000×20% - 速算扣除数（如1410元）= 3000 - 1410 = 1590元（结果相同）。

与全额累进税率的区别

全额累进：全部税基按最高税率计税，可能导致税负剧增（如收入临界点附近税差大）。
超额累进：仅对超额部分适用高税率，税负更平稳。

超额累进税率通过分级征税平衡了税收公平与效率，虽然计算复杂，但借助速算扣除数可简化操作。它是现代税制中调节收入分配的重要工具，广泛应用于个人所得税等领域。