避免重複課稅英文解釋翻譯、避免重複課稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【法】 avoidance of double taxation

avoid; abstain; avert; escape; shun; turn away abstain from; abstention
avoidance
【經】 prevent; save

【經】 double taxation

避免重複課稅（Avoidance of Double Taxation）是國際稅收領域的核心概念，指通過法律或協定手段防止同一納稅主體因同一征稅對象在多個稅收管轄區被重複征收相同或類似稅種的現象。這一機制主要通過以下三個方面實現：

稅收管轄權協調
各國通過雙邊或多邊稅收協定劃分征稅權，例如《OECD稅收協定範本》第7條規定，企業利潤通常僅在其實際管理機構所在國征稅。中國與110餘個國家籤訂的避免雙重征稅協定中，明确規定了營業利潤、股息、利息等項目的征稅權分配原則。
稅收抵免制度
中國《企業所得稅法》第23條确立境外稅收抵免制度，允許企業用境外已繳稅款抵減境内應納稅額。國家稅務總局發布的《企業境外所得稅收抵免操作指南》詳細規定了直接抵免與間接抵免的具體計算方法。
免稅法應用
部分稅收協定采用免稅法消除重複征稅，如中法稅收協定第22條規定，法國企業通過中國常設機構取得的利潤，在中國已征稅部分可在法國免除相應稅款。這種方法常見于歐盟成員國之間的稅收協調。

世界銀行《2025年全球營商環境報告》指出，完善的避免重複課稅機制可使跨國貿易合規成本降低18%-25%。中國國家稅務總局國際稅務司定期更新的《稅收協定執行指引》，為跨境納稅人提供權威操作依據。

避免重複課稅是指通過稅收制度設計或國際協定，防止同一征稅對象或稅基在不同環節、不同國家被多次征稅的現象。以下是詳細解釋：

重複課稅分為國内重複征稅和國際重複征稅。前者指同一國家内對同一納稅人的同一稅基多次征稅（如傳統營業稅的“道道征收”）；後者指跨國納稅人因不同國家稅收管轄權重疊導緻的重複納稅。
這會加重納稅人負擔，阻礙經濟流通和國際貿易。

僅對增值額征稅
增值稅僅對商品/服務流轉中每個環節的“增值部分”征稅，而非全額征稅。例如：
- 制造商以100元成本生産商品，以150元銷售，僅對50元增值額征稅；
- 零售商以150元購入，以200元售出，僅對50元增值額征稅。
進項稅額抵扣機制
納稅人可通過取得上遊環節的進項發票，抵扣已繳納的增值稅，最終稅負僅體現本環節增值部分。
例如：零售商購買商品時支付13元進項稅，銷售時收取26元銷項稅，實際僅繳納13元（26-13）。

通過雙邊稅收協定協調稅收管轄權，主要方式包括：

增值稅避免重複征稅需滿足完整抵扣鍊條（如企業需取得合規進項發票），否則仍可能出現部分重複征稅（如貸款利息不可抵扣時，高負債企業稅負增加）。此外，我國通過“生産型轉為消費型增值稅”進一步減少重複征稅。

如需了解國際稅收協定具體條款或增值稅計算案例，可參考會計教練、華圖教育等來源的完整内容。