過量現金結存英文解釋翻譯、過量現金結存的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 accumulation of excess cash balance

分詞翻譯：

過量的英語翻譯：

excessive
【計】 over capacity
【醫】 over dose; over-dose
【經】 excess

現金的英語翻譯：

cash; hard cash; ready money
【經】 hard cash; hard stuff; lump; money down; new cash; ready cash
ready money; spot cash

結存的英語翻譯：

【法】 balance

專業解析

過量現金結存的漢英詞典角度解釋

在財務與會計領域，“過量現金結存”（Excess Cash Balance/Surplus）指企業或機構在特定時點（通常為會計期末）持有的現金及現金等價物金額，顯著超過其正常經營所需或預算規劃的最佳水平。該術語強調現金持有量的非效率性和非計劃性。

核心含義解析：

“過量” (Excess / Surplus)：
- 指超出“合理”或“必要”水平的現金儲備。這個“合理水平”通常基于：
  - 營運資金需求 (Working Capital Requirements)：滿足日常采購、薪資支付、稅費繳納等周期性支出的需要。
  - 預防性需求 (Precautionary Motives)：為應對突發支出或收入波動而預留的緩沖資金。
  - 投機性需求 (Speculative Motives)：為抓住潛在投資機會（如低價收購資産）而準備的資金（但過量現金通常指超出此部分需求）。
  - 預算或財務規劃目标 (Budgetary/Financial Planning Targets)：企業管理層設定的理想現金持有量目标。
- 英文對應： Excess (超出部分), Surplus (盈餘), Overabundance (過多)。
“現金結存” (Cash Balance)：
- 指在某一特定時點（如月末、季末、年末），企業財務報表（主要是資産負債表）上列示的“現金及現金等價物” (Cash and Cash Equivalents) 科目的期末餘額。
- 現金 (Cash)：包括庫存現金、銀行存款（活期存款、可隨時支取的定期存款）等。
- 現金等價物 (Cash Equivalents)：指期限短（通常指從購買日起三個月内到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。常見例子包括：貨币市場基金、短期國庫券、商業票據等。
- 英文對應： Cash Balance (現金餘額), Cash Position (現金頭寸), Cash Holdings (現金持有量)。

總結性定義：過量現金結存 (Excess Cash Balance / Cash Surplus) 是指企業在報告期末持有的、超出其即時營運需求、預防性儲備及既定財務規劃目标的那部分現金及現金等價物的總額。它反映了現金資源未被有效利用的狀态，可能源于臨時性收入激增、資本支出延遲、資産出售或融資活動等。

權威參考來源：

企業會計準則 (中國企業會計準則體系)：對“現金及現金等價物”有明确定義和披露要求，是判斷現金結存構成的基礎。可參考財政部發布的《企業會計準則第31號——現金流量表》及應用指南。(來源：中華人民共和國財政部官網)
國際財務報告準則 (IFRS)： IAS 7 “Statement of Cash Flows” 對現金及現金等價物有詳細規定，是全球廣泛采用的準則。(來源：國際會計準則理事會 (IASB) 官網)
財務管理權威教材與機構：如美國注冊會計師協會 (AICPA)、特許金融分析師協會 (CFA Institute) 發布的資料，以及經典財務管理教材（如Ross, Westerfield, Jaffe的《公司理財》），均會讨論最優現金持有量及過量現金的管理問題。(來源：AICPA, CFA Institute, 相關學術出版物)
中央銀行及金融監管機構文件：如中國人民銀行發布的報告或指引中，有時會涉及企業流動性管理相關内容。(來源：中國人民銀行官網)

網絡擴展解釋

“過量現金結存”指企業或個人在結算後持有的現金餘額超過法定或核定的限額。以下是詳細解釋：

一、基本概念

現金結存
指在特定時點（如月末、年末）結算後剩餘的現金金額，反映實際持有的資金狀态。計算公式為：
$$ text{結存數} = text{期初數} + text{借方累計發生數} - text{貸方累計發生數} $$
（來源：、）
過量現金結存
即超出國家或企業内部核定的庫存現金限額部分。例如，企業未經批準存放超過銀行核定限額的現金，可能涉及違規。

二、法律風險與後果

根據《現金管理暫行條例實施細則》第二十條：

違規行為：超出核定的庫存現金限額存放現金。
處罰措施：開戶銀行可責令停止違法行為，并處以超出金額10%-30%的罰款。

三、管理建議

定期核對賬目：确保賬面結存與實際現金一緻，避免誤差（、）。
遵守限額規定：根據企業規模和銀行要求，合理控制現金存量。
優化資金使用：将超額現金存入銀行或用于短期投資，降低風險。

如需完整法律條款或會計處理細則，可參考（華律網）及（會計考試相關内容）。