累計利潤稅英文解釋翻譯、累計利潤稅的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 accumulated profit tax

分詞翻譯：

累計的英語翻譯：

accumulative total; add up
【經】 accumulate

利潤稅的英語翻譯：

【經】 tax on profit

專業解析

累計利潤稅（Accumulated Profits Tax）是一種針對公司留存收益而非分配利潤征收的特殊稅種。其核心概念和漢英對照解釋如下：

定義與核心概念
- 中文釋義：指當公司利潤累積超過合理經營需求（如再投資、運營儲備）時，政府對其超額留存利潤征收的附加稅。旨在防止股東為規避個人所得稅而選擇不分配股息。
- 英文釋義： A tax imposed on a corporation's earnings that have been retained (accumulated) beyond the reasonable needs of the business, instead of being distributed to shareholders as dividends. Its primary purpose is to prevent shareholders from avoiding personal income tax by having the corporation retain earnings indefinitely.
征稅目的（Purpose of the Tax）
- 反避稅（Anti-Avoidance）：主要針對利用公司形式累積利潤以延遲或逃避股東層面股息所得稅的行為。
- 促進分配（Encouraging Distribution）：通過稅收手段促使公司将利潤以股息形式分配給股東，從而在股東層面正常納稅。
判斷标準（Key Test）
- 合理經營需求（Reasonable Needs of the Business）：稅局通常根據公司規模、行業特點、發展計劃等因素，判斷其累積的利潤是否超出了維持正常運營、擴張、應對風險等合理商業目的所需的資金量。超出部分可能被視為避稅意圖下的不當累積。
與股息稅的區别（Distinction from Dividend Tax）
- 征稅對象不同：累計利潤稅是對公司實體就其留存利潤本身征收的稅；股息稅（Dividend Withholding Tax）是對股東個人就其收到的股息收入征收的稅（通常在公司分配時預扣）。累計利潤稅針對的是利潤不分配的行為。
應用現狀（Current Application）
- 曆史上美國等國家曾設立此類稅種（如美國1936-1986年間存在的Accumulated Earnings Tax）。現代稅制中，純粹的累計利潤稅已較少見，其功能常被其他反避稅規則（如受控外國公司CFC規則、對封閉公司的不當留存利潤征稅）或更高的公司稅率所替代或涵蓋。

權威參考來源：

國家稅務總局稅收科學研究所：其研究出版物和解讀常涉及各類稅收原理，包括針對留存利潤的稅收政策考量。（注：具體鍊接需查詢該機構官網最新發布）
美國國内收入法典（Internal Revenue Code - IRC）：第531至537條詳細規定了美國的累計收益稅（Accumulated Earnings Tax）制度，包括征收條件、合理累積額度計算和處罰規定。訪問美國國稅局（IRS）官網可查閱：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p542.pdf (Publication 542 - Corporations) 提及相關内容。
國際財政文獻局（IBFD）：權威國際稅收知識庫，其線上平台提供全球各國稅制比較，包含曆史上及現存的對不當留存利潤征稅的規則。https://www.ibfd.org
稅收教科書與學術文獻：如《稅收經濟學》（Rosen, H.S., Gayer, T.）等經典教材會在公司稅收章節讨論留存利潤的稅收問題。

網絡擴展解釋

累計利潤稅（Accumulated Earnings Tax）是一種針對企業未分配利潤超過合理留存額度後征收的稅種，主要目的是防止企業通過累積利潤來規避股東個人所得稅。以下是詳細解釋：

1.核心概念

累計利潤稅并非普遍征收的稅種，而是特定國家（如美國）針對企業超額留存利潤的調控措施。當企業将利潤累積而非分配給股東時，可能被視為避稅行為，因此需繳納此稅。

2.適用範圍

納稅人：通常適用于股份有限公司等企業形式，例如美國規定符合條件的企業若累積利潤超出豁免額度需繳稅。
豁免額度：如美國允許企業留存$250,000的利潤（某些行業更高），超出部分需繳稅。

3.計算方法

應納稅額公式： $$ 累計利潤稅 = （累積利潤 - 豁免額度 - 已付稅款及股息） times 稅率 $$ 其中，稅率可能因國家而異，如美國為20%。

4.稅率與調整項

稅率：美國當前稅率為20%（2013年前為15%）。
扣除項：計算時可扣除已繳納的聯邦利潤稅、已分配股息及豁免額度。

5.征收目的

防止避稅：避免企業通過留存利潤代替分紅，使股東規避個人所得稅。
經濟調節：鼓勵企業合理分配利潤或用于再投資，而非長期累積。

6.國際差異

美國：針對超額累積利潤單獨征稅。
匈牙利：稱為“普通利潤稅”，計稅依據為調整後的企業利潤，適用于國營企業等特定主體。

附注：

累計利潤稅與企業所得稅不同，後者針對企業全部利潤征收，而前者僅針對超額留存部分。如需完整法規或具體案例，可參考稅務機構官方文件或專業咨詢渠道。