累计利润税英文解释翻译、累计利润税的近义词、反义词、例句

英语翻译：

【经】 accumulated profit tax

分词翻译：

累计的英语翻译：

accumulative total; add up
【经】 accumulate

利润税的英语翻译：

【经】 tax on profit

专业解析

累计利润税（Accumulated Profits Tax）是一种针对公司留存收益而非分配利润征收的特殊税种。其核心概念和汉英对照解释如下：

定义与核心概念
- 中文释义：指当公司利润累积超过合理经营需求（如再投资、运营储备）时，政府对其超额留存利润征收的附加税。旨在防止股东为规避个人所得税而选择不分配股息。
- 英文释义： A tax imposed on a corporation's earnings that have been retained (accumulated) beyond the reasonable needs of the business, instead of being distributed to shareholders as dividends. Its primary purpose is to prevent shareholders from avoiding personal income tax by having the corporation retain earnings indefinitely.
征税目的（Purpose of the Tax）
- 反避税（Anti-Avoidance）：主要针对利用公司形式累积利润以延迟或逃避股东层面股息所得税的行为。
- 促进分配（Encouraging Distribution）：通过税收手段促使公司将利润以股息形式分配给股东，从而在股东层面正常纳税。
判断标准（Key Test）
- 合理经营需求（Reasonable Needs of the Business）：税局通常根据公司规模、行业特点、发展计划等因素，判断其累积的利润是否超出了维持正常运营、扩张、应对风险等合理商业目的所需的资金量。超出部分可能被视为避税意图下的不当累积。
与股息税的区别（Distinction from Dividend Tax）
- 征税对象不同：累计利润税是对公司实体就其留存利润本身征收的税；股息税（Dividend Withholding Tax）是对股东个人就其收到的股息收入征收的税（通常在公司分配时预扣）。累计利润税针对的是利润不分配的行为。
应用现状（Current Application）
- 历史上美国等国家曾设立此类税种（如美国1936-1986年间存在的Accumulated Earnings Tax）。现代税制中，纯粹的累计利润税已较少见，其功能常被其他反避税规则（如受控外国公司CFC规则、对封闭公司的不当留存利润征税）或更高的公司税率所替代或涵盖。

权威参考来源：

国家税务总局税收科学研究所：其研究出版物和解读常涉及各类税收原理，包括针对留存利润的税收政策考量。（注：具体链接需查询该机构官网最新发布）
美国国内收入法典（Internal Revenue Code - IRC）：第531至537条详细规定了美国的累计收益税（Accumulated Earnings Tax）制度，包括征收条件、合理累积额度计算和处罚规定。访问美国国税局（IRS）官网可查阅：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p542.pdf (Publication 542 - Corporations) 提及相关内容。
国际财政文献局（IBFD）：权威国际税收知识库，其在线平台提供全球各国税制比较，包含历史上及现存的对不当留存利润征税的规则。https://www.ibfd.org
税收教科书与学术文献：如《税收经济学》（Rosen, H.S., Gayer, T.）等经典教材会在公司税收章节讨论留存利润的税收问题。

网络扩展解释

累计利润税（Accumulated Earnings Tax）是一种针对企业未分配利润超过合理留存额度后征收的税种，主要目的是防止企业通过累积利润来规避股东个人所得税。以下是详细解释：

1.核心概念

累计利润税并非普遍征收的税种，而是特定国家（如美国）针对企业超额留存利润的调控措施。当企业将利润累积而非分配给股东时，可能被视为避税行为，因此需缴纳此税。

2.适用范围

纳税人：通常适用于股份有限公司等企业形式，例如美国规定符合条件的企业若累积利润超出豁免额度需缴税。
豁免额度：如美国允许企业留存$250,000的利润（某些行业更高），超出部分需缴税。

3.计算方法

应纳税额公式： $$ 累计利润税 = （累积利润 - 豁免额度 - 已付税款及股息） times 税率 $$ 其中，税率可能因国家而异，如美国为20%。

4.税率与调整项

税率：美国当前税率为20%（2013年前为15%）。
扣除项：计算时可扣除已缴纳的联邦利润税、已分配股息及豁免额度。

5.征收目的

防止避税：避免企业通过留存利润代替分红，使股东规避个人所得税。
经济调节：鼓励企业合理分配利润或用于再投资，而非长期累积。

6.国际差异

美国：针对超额累积利润单独征税。
匈牙利：称为“普通利润税”，计税依据为调整后的企业利润，适用于国营企业等特定主体。

附注：

累计利润税与企业所得税不同，后者针对企业全部利润征收，而前者仅针对超额留存部分。如需完整法规或具体案例，可参考税务机构官方文件或专业咨询渠道。