【經】 cash deposits in sinking funds
償債基金銀行存款（Sinking Fund Bank Deposit）是企業在財務管理中設立的專項儲備資金，用于未來特定債務的清償或資産置換。該賬戶的資金通常來源于企業定期計提的償債基金款項，以銀行存款形式存放于指定金融機構，确保本金安全性和流動性。
從會計處理角度，該科目屬于“其他貨币資金”或“長期負債”的子科目，需在資産負債表中單獨列示。根據《企業會計準則第22號——金融工具确認和計量》，償債基金需按實際利率法計提利息，與債務本金共同構成負債的攤餘成本。
其核心功能包括：
實際操作中需遵守《商業銀行法》關于專用存款賬戶的管理規定，資金支取通常需要受托銀行與債權人代表的雙重授權。該機制在基礎設施項目融資和公司債發行中應用尤為廣泛。
償債基金的銀行存款是指償債基金中存放于銀行賬戶的專項資金，主要用于保障債務到期時的償還能力。以下是綜合解釋：
償債基金是政府、企業或機構為償還未來到期債務而設立的專項基金。其核心目的是通過定期積累資金，确保債務到期時有足夠資金支付本金或利息，降低違約風險。
銀行存款屬于償債基金中的保守配置，而基金可能同時投資債券、貨币市場工具等以平衡風險與收益。
償債基金的銀行存款是債務償還計劃中的核心組成部分，通過安全、靈活的資金管理方式，保障債務清償的可靠性。如需進一步了解運作細節，（高頓教育）和（東奧會計線上）。
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