【经】 cash deposits in sinking funds
偿债基金银行存款（Sinking Fund Bank Deposit）是企业在财务管理中设立的专项储备资金，用于未来特定债务的清偿或资产置换。该账户的资金通常来源于企业定期计提的偿债基金款项，以银行存款形式存放于指定金融机构，确保本金安全性和流动性。
从会计处理角度，该科目属于“其他货币资金”或“长期负债”的子科目，需在资产负债表中单独列示。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，偿债基金需按实际利率法计提利息，与债务本金共同构成负债的摊余成本。
其核心功能包括：
实际操作中需遵守《商业银行法》关于专用存款账户的管理规定，资金支取通常需要受托银行与债权人代表的双重授权。该机制在基础设施项目融资和公司债发行中应用尤为广泛。
偿债基金的银行存款是指偿债基金中存放于银行账户的专项资金，主要用于保障债务到期时的偿还能力。以下是综合解释：
偿债基金是政府、企业或机构为偿还未来到期债务而设立的专项基金。其核心目的是通过定期积累资金，确保债务到期时有足够资金支付本金或利息，降低违约风险。
银行存款属于偿债基金中的保守配置，而基金可能同时投资债券、货币市场工具等以平衡风险与收益。
偿债基金的银行存款是债务偿还计划中的核心组成部分，通过安全、灵活的资金管理方式，保障债务清偿的可靠性。如需进一步了解运作细节，（高顿教育）和（东奥会计在线）。
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