前後期之間所得稅分攤英文解釋翻譯、前後期之間所得稅分攤的近義詞、反義詞、例句

英語翻譯：

【經】 interperiod income tax allocation

分詞翻譯：

前的英語翻譯：

former; forward; front; preceding; priority
【醫】 a.; ante-; antero-; fore-; pro-; proso-; ventri-; ventro-

後期的英語翻譯：

later period
【醫】 anaphase

之的英語翻譯：

go; leave; of; somebody; something; this

間的英語翻譯：

among; between; separate; sow discord; space
【化】 meta-
【醫】 dia-; inter-; meta-

所得稅的英語翻譯：

【經】 income tax; taxes on income

分攤的英語翻譯：

apportion; apportionment; divvy; proportion
【經】 allocation; apportionment

專業解析

前後期之間所得稅分攤（Interperiod Income Tax Allocation）是財務會計中的重要概念，指企業将所得稅費用在不同會計期間進行合理分配的過程。其核心在于解決會計利潤與應稅所得之間的暫時性差異（Temporary Differences），确保財務報表準确反映各期實際稅負。以下是詳細解析：

一、基本定義與目的

漢英對照釋義
- 前期/後期（Prior/Subsequent Periods）：指不同會計期間。
- 所得稅分攤（Income Tax Allocation）：将所得稅費用按權責發生制匹配至相關收入确認期間。
- 核心目标：遵循配比原則（Matching Principle），避免因稅法與會計準則差異導緻利潤扭曲。
分攤動因
當企業交易（如資産折舊、收入确認時點）在會計處理與稅務申報中存在時間差異時，需通過遞延所得稅資産/負債（Deferred Tax Assets/Liabilities）調整當期所得稅費用，實現跨期稅負公平分配。

二、分攤原理與會計處理

暫時性差異類型
- 應納稅暫時性差異（Taxable Temporary Differences）：導緻未來應稅所得增加（如會計折舊快于稅法折舊），形成遞延所得稅負債。
- 可抵扣暫時性差異（Deductible Temporary Differences）：導緻未來應稅所得減少（如資産減值準備），形成遞延所得稅資産。

分攤步驟

1. 計算當期應交所得稅（基于稅法）
2. 識别暫時性差異，确認遞延所得稅
3. 所得稅費用 = 當期應交所得稅 ± 遞延所得稅變動

公式表達：

$$ text{所得稅費用} = text{當期所得稅} + Deltatext{遞延所得稅負債} - Deltatext{遞延所得稅資産} $$

三、準則依據與權威參考

中國會計準則（CAS 18）
要求企業采用資産負債表債務法（Balance Sheet Liability Method），以資産負債賬面價值與計稅基礎差異确認遞延所得稅。

來源：《企業會計準則第18號——所得稅》財政部，2006年。
國際會計準則（IAS 12）
規定暫時性差異需按預期稅率計量遞延稅項，确保財務報表可比性。

來源：IASB, IAS 12 Income Taxes, 2016.
專業釋義支持
美國會計學會（AAA）定義所得稅分攤為“将所得稅費用系統分配至生成收入的期間”，強調權責發生制本質。

來源：American Accounting Association, Accounting Review, Vol. 43.

四、實例說明

某企業購置設備（成本100萬元），會計采用雙倍餘額遞減法（2年折舊完），稅法要求直線法（5年折舊）。

差異：第1年會計折舊50萬，稅法折舊20萬，産生30萬應納稅暫時性差異。
分攤：若稅率25%，确認遞延所得稅負債7.5萬元，減少當期所得稅費用。

結論：前後期所得稅分攤通過遞延稅項調節稅會差異，是提升財務報表公允性的關鍵機制，其操作需嚴格遵循CAS 18/IAS 12等準則要求。

網絡擴展解釋

“前後期之間所得稅分攤”（即跨期所得稅分攤）是指将因暫時性差異導緻的所得稅影響在不同會計期間進行合理分配的過程，以确保各期所得稅費用與實際稅前利潤相匹配。以下是詳細解釋：

1.核心概念

跨期所得稅分攤的核心在于處理暫時性差異，即資産或負債的賬面價值（會計角度）與計稅基礎（稅法角度）之間的差異。這種差異會導緻未來應納稅額或可抵扣稅額的變化，需通過遞延所得稅資産或負債進行跨期調整。

2.分攤原因

暫時性差異：例如會計上采用加速折舊，而稅法要求直線折舊，導緻資産賬面價值與計稅基礎不同。
彌補虧損或稅收抵免：未來可抵扣的虧損或抵免需提前确認遞延所得稅資産。

3.會計處理

遞延所得稅資産：當未來可抵扣稅額時确認（如累計虧損）。
遞延所得稅負債：當未來需多繳稅時确認（如資産賬面價值高于計稅基礎）。

分錄示例：

 $$$ 借：所得稅費用（當期） 遞延所得稅資産/負債（跨期調整） 貸：應交稅費（當期應付） $$$

4.實際應用

總分機構分攤：總機構彙總應納稅額後，按營業收入、職工薪酬等比例分攤至各分支機構預繳。
合并報表：集團内部交易産生的未實現損益需調整遞延所得稅。

5.目的與意義

通過跨期分攤，企業能更真實反映各期稅負，避免因稅法和會計政策差異導緻的利潤波動，提升財務信息的可比性和決策有用性。

跨期所得稅分攤是所得稅會計的關鍵環節，通過遞延稅項調整暫時性差異，确保會計利潤與稅務處理的配比性和持續性。